Исследование ликвидности и платежеспособности ЧТУП "Волмер"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ивный платежный календарь составляется на основе данных об отгрузке реализации продукции, о закупках средств производства, документов о расчетах по оплате труда, на выдачу авансов работникам, выписок со счетов банков и других.
В заключении можно отметить, что оценку ликвидности и платежеспособности нужно проводить осмысленно; например, если величина собственных средств отрицательна, то финансовое состояние предприятия в краткосрочной перспективе рассматривается как неблагоприятное, при этом расчет коэффициентов ликвидности уже не имеет смысла.
2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЧТУП ВОЛМЕР
2.1 Характеристика предприятия
ЧТУП ВОЛМЕР - это частное торговое унитарное предприятие, создано 16 декабря 2006г, на неопределенный срок и основано на частной форме собственности.
Предприятие находится: 222823, Республика Беларусь, Минская обл., Пуховичский р-н, г.п. Свислочь, ул. Партизанская, д. 23, комната №1.
Предприятие является юридическим лицом согласно законодательству РБ, имеет самостоятельный баланс, вправе от своего имени совершать сделки, приобретать имущественные и неимущественные права и нести по ним обязательства, быть истцом и ответчиком в судах. Предприятие имеет текущий (расчетный), валютный и иные счета в учреждениях банка, печать со своим наименованием и изображением знака, угловой штамп, иные печати и штампы, торговый знак и иные реквизиты.
Предприятие действует на основании законодательства РБ, а так же настоящего Устава, регулирующего основные взаимоотношения между Учредителем и Предприятием.
Основной целью Предприятия является осуществление производственной хозяйственной деятельности, направленной на извлечение прибыли в интересах Учредителя Предприятия.
Предметом деятельности Предприятия являются следующие виды деятельности: розничная торговля.
За период с 2007 по 2009 гг. основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия имели значения, представленные в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Показатели2007г.2008г.2009г.1234Выручка от реализации товаров, работ, тыс. руб. 22340,5903682,41655395,0Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг, тыс. руб.24229,7755883,31368264,9Валовая прибыль, тыс. руб.-1889,2147799,1287130,1Внереализационные доходы, тыс. руб.4,1190,9286,7Расходы на реализацию, тыс. руб.98323,6216152,1Прибыль (убыток), тыс. руб.-1885,149666,471264,7Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.819,9819,97030,8Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.40130,3120128,8247056,8Среднегодовая численность работников, чел.81118Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных предприятия
Анализируя натуральные показатели можно сделать вывод, что численность работников на предприятии за три года увеличилась в 2,25 раза. Стоимостные показатели за последние три года также увеличивались. Валовая прибыль увеличилась почти в 2 раза. Среднегодовая стоимость основных средств имеет тенденцию к увеличению.
Таблица 2.2
Структура предприятия
.2 Экспресс-анализ финансового состояния ЧТУП Волмер
Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными средствами своевременно погашать свои обязательства. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов.
Ликвидность означает способность ценностей легко превращаться в ликвидные средства или деньги, при этом идеальным является условие, когда процесс превращения ценностей в ликвидные средства происходит быстро и без потери их стоимости.
Анализ ликвидности организации представляет собой процесс, состоящий из двух последовательных этапов. На первом этапе производится анализ ликвидности баланса и заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков.
На втором этапе анализа - расчет финансовых коэффициентов ликвидности, который производится путем поэтапного сопоставления отдельных групп активов с краткосрочными пассивами на основе данных баланса и производится сопоставление с нормативным значением соответствующего показателя. На заключительном этапе производится расчёт коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия). Анализ ликвидности баланса 2006 года представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Анализ ликвидности баланса 2007 года, тыс. руб.
АктивНа конец периодаПассивНа конец периодаПлатежный излишек или недостатокв % к величине итога группы пассивана конец периодана конец периода123456Наиболее ликвидные активы (А1)4401,4Наиболее срочные обязательства (П1)39811,4-3541088,94Быстрореализуемые активы (А2)-Краткосрочные пассивы (П2)---Медленно реализуемые активы (А3)34909,0Долгосрочные пассивы (П3)-34909100Труднореализуемые активы (А4)819,9Постоянные пассивы (П4)318,9501,0157,1 БАЛАНС40130,3БАЛАНС40130,3Примечание. Источник: собственная разработка
Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств. Сопоставление итогов группы I по активу и пассиву, т.е. А1 и П1 (сроки до 3 месяцев), отражает соот