Исследование ликвидности и платежеспособности ЧТУП "Волмер"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ажнейших показателей деятельности предприятия.
Особую роль в увеличении объема реализации играет политика цен. В ряд случаев снижение цен на товар стимулирует его спрос, что ведет к увеличению выручки и, в конечном счете, росту массы прибыли.
Важное направление в повышении финансового состояния - обеспечение быстротой оборачиваемости капитала.
Управление потоками денежных средств предполагает разработку плана движения денежных средств, учет и анализ денежных потоков. Главная цель этой работы - обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательскую деятельность, своевременно определить меры по восполнению дефицита денежных средств в отдельные периоды года. А план поступления и расходования денежных средств на год с разбивкой по месяцам дает общую основу управления денежными потоками предприятия. Но высокий динамизм этих потоков, зависит от многих факторов краткосрочного действия определяют потребность в разработке финансового документа, обеспечивающего ежедневное управление движением денежных средств предприятия, т.е. таким документом является платежный календарь. Он позволяет увидеть взаимосвязь между активами и пассивами предприятия, проследить изменения в источниках финансирования активов и в направлениях использования пассивов, наметить решения по оптимизации активов и пассивов предприятия [33, с.239].
Платежный календарь - основной оперативный финансовый план. Он вялятся самым эффективным и надежным инструментом оперативного управления денежными потоками предприятия. Основной целью разработки платежного календаря является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до исполнителей в форме плановых заданий. Период планирования определяется предприятием самостоятельно с учетом специфики деятельности и экономической целесообразности. Он может быть равен месяцу, пятнадцати дням, декаде пяти или одному дню [33, с.240]. Платежный календарь можно представить в виде таблицы 3.1.
Таблица 3.1
Платежный календарь по расчетному счету на первую неделю месяца ЧТУП Волмер
ПоказателиТыс. руб.121. Расходы 1.1 Неотложные нужды 1.2 Заработная плата и приравненные к ней платежи 1.3 Налоги 1.4 Просроченная кредиторская задолженность 1.5 Прочие расходы Итого расходов 2. Поступления денежных средств 2.1 От реализации продукции, работ, услуг 2.2 Поступление дебиторской задолженности 2.3 Прочие поступления Итого поступлений 3. Балансирующие статьи 3.1 Превышение поступлений над расходами 3.2 Превышение расходов над доходами 5000,0 3555,0 3561,0 13536,0 2120,0 25472,0 25050,0 1989,0 1011 28050,0 2578,0Примечание: Источник: собственная разработка на основании данных предприятия
А также платежный календарь можно представить по видам основной деятельности предприятия:
По видам основной деятельностиВ целом по предприятиюПо отдельным центрам ответственности
Налоговый платежный календарь Календарь дебиторской задолженности Календарь кредиторской задолженности Календарь выплаты заработной платыКалендарь формирования производственных запасов Календарь управленческих расходов Календарь реализации продукции, работ, услугРис. 3.1 Платежный календарь, составленный по видам основной деятельности.
И помимо платежного календаря, также можно составлять кассовый план.
Кассовый план - это план оборота наличных денежных средств, определяющий поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия [19, с.158].
Если на предприятие есть финансовая служба, то она осуществляет контроль за движением наличных денег, соблюдением кассовой дисциплины.
Своевременная выплата заработной платы и других причитающихся работникам сумм характеризует состояние финансовых отношений между предприятием и его трудовым коллективом, его платежеспособность. Поэтому составление кассовых планов и контроль за их выполнением сохраняют весьма важное значение для предприятия, осуществляющих выплату заработной платы через свою кассу.
Кассовый план составляется на квартал. Он состоит из четырех разделов. В первом указывается поступление наличных денег в кассу предприятия, кроме средств, получаемых в банке. Это - торговая выручка, выручка от оказания услуг и другие поступления. С обслуживающим банком согласовываются вопросы инкассации наличных средств, которая может расходоваться на месте. Во втором разделе указываются все расходы наличными деньгами (на заработную плату и другие виды оплаты труда, на премии, на выплату пособий по социальной защите, на командировочные расходы, на хозяйственно-операционные расходы и др.)
В третьем разделе кассового плана приводится расчет суммы наличных денег, планируемых к получению в банке для выплаты заработной платы и на другие цели. В четвертом разделе - сроки и суммы выплат наличными деньгами, согласованные с банком.
Финансовое состояние предприятия характеризируется размещением средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия.
Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во-первых, финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его спо