Исследование движения денежных потоков
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?я достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков предприятия по объёму и во времени.
Эффективно организованные денежные потоки организации являются важнейшим симптомом ее финансового здоровья, предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.
В целях обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными потоками они требуют определенной классификации, по различным признакам.
. По масштабу обслуживания финансово-хозяйственной деятельности:
-денежный поток по всей организации;
-денежный поток структурного подразделения;
денежной поток отдельной хозяйственной операции.
. По форме осуществления:
-наличный денежный поток;
-безналичный денежный поток.
. По сфере обращения:
-внешний денежный поток (связан с операциями с внешними контрагентами);
-внутренний денежный поток (движение денежных средств внутри организации).
. По виду валюты:
-денежный поток в национальной валюте;
-денежный поток в иностранной валюте.
. По уровню достаточности объема:
-избыточный денежный поток (поступления денежных средств превышают потребность в них);
-дефицитный денежный поток (поступление денежных средств ниже потребности в них) [4, с.147].
Денежные потоки бывают двух направлений:
. Притоки - поступление денежных средств за период в разрезе их видов и направлений.
. Оттоки - расходование денежных средств за период в разрезе их видов и направлений.
Чистый денежный поток (чистые денежные средства) - это сумма поступления и расходования денежных средств, т.е. нетто-результат движения денежных средств. Чистый денежный поток является важнейшим результатом финансовой деятельности предприятия, во многом определяющим финансовое равновесие и темпы возрастания его рыночной стоимости. Он может быть как положительной, так и отрицательной величиной.
Савицкая Г.В. рассматривает схему денежных потоков, представленную на рисунке 2, стрелки направленные внутрь показывают положительный денежный поток (приток денежных средств), наружу - отрицательный денежный поток (отток денежных средств).[2, с.507].
Таким образом, деятельность организации является объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств. В свою очередь, под непрерывным движением денежных средств во времени понимают денежный поток. Денежные потоки в деятельности предприятия существенно влияют на обслуживание организации, ее финансовую устойчивость, ритмичность. Эффективное управление денежными потоками сокращает потребность предприятия в капитале, ускоряет оборачиваемость средств, способствует расширение масштабов производства.
Рисунок 2 - Схема денежных потоков (движение денежных средств по направленности)
Выделение основных классификационных признаков денежных потоков позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ, планирование и контроль различных видов денежных потоков на предприятии.
1.2 Принципы управления денежными потоками
Управление денежными потоками представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных средств предприятия и организацией их оборота.
Процесс управления денежными потоками базируется на определенном механизме, представляющем собой систему основных элементов, регулирующих процесс разработки и реализации управленческих решений. В структуру данного механизма входят следующие элементы:
-Рыночный механизм регулирования.
-Государственное нормативно-правовое регулирование.
Внутренний механизм регулирования отдельных аспектов формирования денежных потоков предприятия.
Система конкретных методов и приемов осуществления управления денежными потоками предприятия [5].
Объектом управления в данной системе выступают денежные потоки предприятия, связанные с осуществлением различных хозяйственных и финансовых операций; субъектом управления является финансовая служба, состав и численность которой зависит от размера, структуры предприятия, количества операций, направлений деятельности и других факторов:
) в малых предприятиях главный бухгалтер часто совмещает функции начальника финансового и планового отделов;
) в средних - выделяются бухгалтерия, отдел финансового планирования и оперативного управления;
) в крупных компаниях структура финансовой службы существенно расширяется [6].
Основой управления является наличие оперативной и достоверной учетной информации, формируемой на базе бухгалтерского и управленческого учета. Сбор и систематизация информации должны быть отлажены, т.к. запаздывание и ошибки при предоставлении информации могут привести к серьезным последствиям для всей компании в целом.
Построение системы управления денежными потоками предприятия базируется на следующих принципах:
-информативной достоверности и прозрачности;
-плановости и контроля;
платежеспособности и ликвидности;
рациональности и эффективности [6].
Эффективное управление денежными потоками повышает степень финансовой и производственной гибкости компании, так как приводит к:
-улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансирован