Деятельность полиции по обеспечению экономической безопасности
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
оставки товаров, продуктов. Так, сопоставление товарно-транспортных накладных с путевыми листами, счетами-фактурами, доверенностями позволяет выявить факты отпуска неучтенных товаров, обнаружить завышение объема и стоимости их перевозки.
Криминалистический анализ документов предусматривает выявление подлогов, отражающих операции по движению продукции, имущества, денежных средств, иностранной валюты. При материальном подлоге возможно как полное изготовление учредительных, банковских документов, не соответствующих установленной форме, так и подделка либо исправление отдельных их частей, т. е. текста, подписей, печатей, штампов.
Инвентаризация имущества и денежных средств предполагает проверку их фактического наличия и сопоставление полученных результатов с документальными данными. Инвентаризацию ценностей необходимо производить внезапно с обязательным участием заинтересованных лиц, привлечением опытных бухгалтеров, товароведов и др.
Ревизия - система контрольных действий по документальной и фактической проверке обоснованности совершенных организацией хозяйственных и финансовых операций в ревизуемом периоде или достигнутых результатов ее финансово-хозяйственной деятельности.
Документальная ревизия назначается для выявления следов преступлений в сфере экономической деятельности и обнаружения преступных связей подозреваемых лиц с работниками других предприятий. Решая вопрос о производстве ревизии, оперативный работник составляет отношение, а следователь выносит постановление о ее назначении, которое направляют в Контрольно-ревизионное управление Министерства финансов России, расположенное в данном регионе.
В большинстве дел необходимо не только квалифицированное изучение документов, но и использование специальных знаний в области экономики и бухгалтерского учета.
Окончательную оценку содержащихся в материалах фактических данных и принятие решения в соответствии со ст. 145 УПК (о возбуждении уголовного дела по соответствующим статьям УК, их совокупности либо об отказе в его возбуждении, или передаче материалов по подследственности).
При наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления в сфере экономики, должно быть возбуждено уголовное дело с указанием на квалификацию (может быть и по нескольким статьям УК - совокупности преступлений), которая предполагается, исходя из имеющихся данных.
Особое значение при возбуждении уголовного дела по экономическим преступлениям занимает момент возбуждения уголовного дела. Определение момента выбирает следователь исходя из материалов имеющихся в его распоряжении и ситуации, сложившийся в конкретный период времени.
Как правило, имеется две ситуации:
) при выявлении признаков преступления оперативным путем.
) признаки преступления выявлены в результате проведения документальных проверок контролирующими или правоохранительными органами.
Большое значение как на стадии предварительной проверки, так и на протяжении всего процесса расследования имеют вопросы организации взаимодействия субъектов расследования. Субъектами взаимодействия выступают следователи, оперативные сотрудники подразделений по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями органов внутренних дел и органов федеральной службы безопасности, а также сотрудники экспертно-криминалистических подразделений ОВД.
Под взаимодействием следователей с оперативным работником следует понимать основанную на законе и согласованную по всем необходимым условиям деятельность указанных лиц и органов, направленную на раскрытие преступлений и решение всех остальных задач их расследования и предупреждения.
Взаимодействие следователя и оперативного работника заключается в совместном анализе полученных материалов, обнаружении доказательств преступлений, установлении лиц, их совершивших, определении вопросов, подлежащих выяснению оперативным путем.
В числе оперативно-розыскных вопросов могут быть:
розыск преступников, скрывшихся от следствия, похищенных ими денежных средств и имущества;
розыск свидетелей, сбор сведений, необходимых для определения тактики допроса этих лиц;
изучение личности подозреваемых, обвиняемых и иных лиц, ставших субъектами процесса расследования;
сбор сведений о планах преступников, их соучастников, попытках уничтожить или скрыть следы преступлений;
получение данных о лицах и мерах, которые они вырабатывают для оказания противодействия раскрытию и расследованию преступлений;
выяснение в налоговой инспекции по месту регистрации компании количества расчетных и иных счетов, в каких банковских учреждениях они имеются для обеспечения возмещения материального ущерба от совершенного экономического преступления. В необходимых случаях на такие счета накладывается арест;
получение данных об организации (юрид. адрес, фактический адрес, учредители и т.д.), ее финансовом положении и хозяйственной деятельности.
При расследовании преступлений наиболее часто используются следующие формы взаимодействия: 1) дача письменных поручений о производстве оперативно-розыскных мероприятий; 2) дача поручений о производстве следственных действий; 3) участие оперативного сотрудника в составе следственно-оперативной группы; 4) дача поручений об исполнении постановлений о приводе; 5) выполнение иных процессуальных действий, а также оказание содействия при их осуществлении.
Взаимодействие операти?/p>