Декларация по налогу на прибыль
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?альных заболеваний с выплат в пользу: персонала, занятого в производстве товаров, работ, услуг (прямые расходы)9 184административно-управленческого персонала (косвенные расходы)11 5205.Списана покупная стоимость реализованных товаров, приобретенных для перепродажи6 400 0006.Списаны транспортные расходы на доставку товаров, относящиеся к реализованным товарам 272 0007.Списана стоимость материалов: составляющих основу производимой продукции (прямые расходы)1 600 000отпущенных на управленческие нужды (косвенные расходы)400 0008.Начислена амортизация по амортизируемому имуществу, используемому: в производстве товаров, работ, услуг собственного производства (прямые расходы) 480 000для целей управления организацией (косвенные расходы)320 0009.Учтены расходы: на аренду складского помещения (прямые расходы) 800 000по прочим работам и услугам сторонних организаций (косвенные расходы) 640 00010.Остаток незавершенного производства (по сумме прямых расходов):на начало отчетного периода100 000на конец отчетного периода 0 00011.Остаток готовой продукции на складе (по сумме прямых расходов):на начало отчетного периода240 000на конец отчетного периода0 000 12.Остаток отгруженной, но не реализованной продукции (по сумме прямых расходов):на начало отчетного периода120 000на конец отчетного периода0 000 13.Начислен налог на имущество организации24 00014. Учтены расходы на оплату процентов по кредиту банка 320 00015. Учтен расход в виде курсовой разницы 160 00016. Учтен расход в виде суммовой разницы 60 000
В Приложении 02 к Листу 02 приводятся данные о расходах текущего отчетного (налогового) периода, связанных с производством и реализацией товаров, услуг и имущественных прав (строки 010-130), а также внереализационных расходах и убытках, приравниваемых к внереализационным расходам (строки 200-302).
По строке 010 показываются прямые расходы налогоплательщиков, определяемые в соответствии со ст.319 НК РФ.
Справочно показываются в строке 131 сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период, по всему амортизируемому имуществу (включая выделенным в отдельную амортизационную группу) с выделением, в том числе, по строке 132 суммы начисленной амортизации по нематериальным активам.
Если они имели место, то справочно приводятся:
в строке 201 - расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком;
в строке 202 - расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов;
в строке 203 - убыток от реализации права требования, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода;
в строке 204 - расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, объектов незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы;
в строке 205 - штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных и долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба.
Сумма внереализационных расходов (строка 200) и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам (строка 300) формирует значение показателя по строке 040 Листа 02.
Пример заполнения Приложения 02 к Листу 02 показан в Приложении №7.
Приложение 03 к Листу 02 Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты, по которым учитываются в особом порядке.
В отчетном периоде - 1 полугодие 2009г. организацией совершены следующие операции:
. Реализовано 2 основных средства Компьютер Pentium II:
выручка от реализации составила 8000 руб. (без НДС);
остаточная стоимость составила 10000 руб.;
. Реализовано 2 основных средства Принтер Canon LBP-800:
выручка от реализации составила 14000 руб. (без НДС);
остаточная стоимость составила 8000 руб.;
. Реализовано право требования по договорам №34 и №35, срок платежа по которым еще не наступил:
выручка от реализации права требования составила 38000 руб.;
стоимость реализованного права требования составила 46000 руб.;
сумма процентов, исчисленных в соответствии со ст. 269 НК РФ, составляет 3000 руб.;
. Реализовано право требования по договорам № 45 и №46, срок по которым уже наступил:
выручка от реализации права требования составила 70000 руб.;
стоимость реализованного права требования составила 70000 руб..
В Приложении 03 к Листу 02 приводится расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений ст.264.1, 268, 268.1, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ.
Финансовый результат подсчитывается по каждой операции реализации амортизируемого имущества. При этом:
по строке 050 - показывается общая сумма прибыли по всем прибыльным операциям реализации амортизируемого имущества, то есть по тем операциям, в которых доходы (сумма выручки от реализации амортизируемого имущества) превышает расходы (остаточную стоимость и расходы, связанные с реализацией);
по строке 060 - показывается общая суммы убытка по всем убыточным операциям реализации амортизируемого имущества, то есть по всем операциям, в которых расходы (остаточная стоимость и расходы, связанные с реализацией) превышают доходы (сумму выручки от реализации амортизируемого имущества).
В строках 070-090 отражаются финансовые результаты по операциям реализации права требования как реализации финансовых услуг в соответствии с п.3 ст. 279 НК РФ.
В строках 100-170 отражаются финансовые результаты по операциям реа?/p>