Декларация по налогу на прибыль
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ому подразделению - 6 человек. Остаточная стоимость основных средств по организации без учета обособленного подразделения за налоговый период составила 240000 руб., в обособленном подразделении - 80000 руб..
Доля налоговой базы по организации без входящих в нее обособленных подразделений составляет:
1 *26 +240 * 100% = 786 + 6240 + 80
Ставка налога, зачисляемого в бюджет субъекта РФ, по месту нахождения организации составляет 17,5%.
Приложение 05 к Листу 02 заполняют организации, в состав которых входят обособленные подразделения. Это Приложение заполняется отдельно по организации без обособленных подразделений и отдельно по каждому обособленному подразделению, включая ликвидированные в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ.
Показатель в графе 3 по строке 030 Налоговая база заполняется на основании данных строки 120 Листа 02.
При закрытии обособленных подразделений (группы обособленных подразделений) в течение налогового периода в Декларации за последующие после ликвидации и за текущий период по строке 031 указывается налоговая база в целом по организации без учета налоговой базы, приходящейся на закрытые обособленные подразделения. Разность значений показателей строк 030 и 031 должна соответствовать сумме значений по строкам 050 Приложения 05 с кодом 3 по строке Расчет составлен по закрытому обособленному подразделению.
Данные строки 050 определяются путем умножения значения по строке 030 (или строке 031) на значение строки 040.
По строке 080 указывается сумма налога, начисленного в течение отчетного (налогового) периода. Начисленными суммами налога являются:
для организаций, уплачивающих авансовые платежи только по итогам отчетного периода, - сумма начисленных авансовых платежей за предыдущий отчетный период (значение по строке 070 Приложения 05 за предыдущий отчетный период);
для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи, - сумма исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период (значение по строке 070 Приложения 05 за предыдущий отчетный период) и сумма ежемесячных авансовых платежей, причитающихся к уплате не позднее 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода (значение по строке 120 Приложения 05 за предыдущий отчетный период);
для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли - сумма исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период (значение по строке 070 Приложения 05 за предыдущий отчетный период).
Причитающаяся к уплате сумма налога в федеральный бюджет, уплачиваемая организацией по месту своего нахождения, подлежит уменьшению на часть суммы налога, выплаченную за пределами РФ, определенную в указанном порядке.
Причитающаяся сумма налога на прибыль за отчетный (налоговый) период в бюджеты субъектов РФ, уплачиваемая организацией по месту своего нахождения без входящих в нее обособленных подразделений, подлежит уменьшению на часть суммы налога, выплаченную за пределами РФ.
Строка 100 заполняется в том случае, если значение в строке 070 превышает, соответственно, сумму значений в строках 080 и 090. Сумма налога, подлежащая к доплате (строка 100), определяется в виде разницы значений строк 070, 080 и 090.
Если значение строки 070 меньше суммы значений строк 080 и 090, то сумма налога, подлежащая уменьшению в бюджет субъекта РФ (строка 110), определяется в виде разницы значений суммы строк 080 и 090 со строкой 070.
По строке 120 отражаются авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта РФ, в квартале, следующем за отчетным периодом. Сумма авансовых платежей в целом по организации (строка 310 Листа 02) распределяется между организацией без входящих в нее обособленных подразделений и каждым действующим обособленным подразделением (группой обособленных подразделений) исходя из долей налоговой базы (в %), приведенной в строке 040. Указанные платежи делятся по трем строкам уплаты равными долями и отражаются в соответствующих декларациях в Подразделе 1.2 Раздела1.
В налоговой Декларации за налоговый период строка 120 не заполняется, заполняется строка 121, в которой указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего налогового периода.
Пример заполнения Приложения 05 к Листу 02 Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения приведен в Приложении №10.
3.4 Лист 03
На Листе 03 приводится расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источник выплаты доходов).
Лист 03 включает три раздела:
Раздел А - расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходы от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ);
Раздел Б - расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным бумагам, удерживаемого налоговым агентом (источник выплаты доходов);
Раздел В - реестр-расшифровка начисленных сумм дивидендов (процентов).
Раздел А.
Участниками ООО Петелин и Ко являются российские физические лица и ООО Елена (российская организация).
Доля физических лиц в складочном капитале организации составляет 30%, ООО Елена - 70%. ООО Елена является плательщиком налога на прибыль организаций.
Решением общего собрания участников от 11 июня 2009г. на выплату промежу?/p>