Декларация по налогу на прибыль
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ации, у налогоплательщиков нередко возникает вопрос: по какой строке Листа 02 следует определять величину убытка, который подлежит переносу на будущее?
В порядке заполнения Приложения № 4 уже дан готовый ответ на данный вопрос, а именно: в истекшем налоговом периоде, за который представлена декларация. То есть полученный убыток определяется по строке 060 Листа 02 с учетом корректировки на положительную величину показателей строки 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06.
Из этого следует, что налогоплательщики, не осуществляющие операции с ценными бумагами, определяют величину убытка, который можно перенести на будущее в соответствии со статьей 283 НК РФ, по строке 060 Листа 02.
Глава 3. Декларация по налогу на прибыль на примере ООО Петелин и Ко
.1 Титульный лист
Организация зарегистрирована в ИФНС №5 по г.Москве, ИНН 7705334358, КПП 770501001. Руководитель Петелин Владимир Григорьевич. Основной вид деятельности Оптовая торговля галантерейными изделиями (код по ОКВЭД 51.41).
Обособленное подразделение Стоит на учете в ИФНС по г.Люберцы (код 5027). Согласно уведомлению о постановке на учет по месту нахождения обособленному подразделению присвоен КПП 502705001. Представителем налогоплательщика является руководитель обособленного подразделения Багрий Андрей Валерьевич. Основной вид экономической деятельности Производство мебели (код ОКВЭД 36.1)
Отчетность за 1 полугодие 2009г.
На титульном листе налогоплательщик заполняет все показатели, кроме раздела Заполняется работником налогового органа.
Поле, отведенное для указания идентификационного номера налогоплательщика, включает 12 позиций, ИНН организации состоит из 10 знаков. В этой связи в последних двух ячейках проставляется прочерк -.
При составлении декларации по организации в целом на титульном листе указывается КПП организации - согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе по форме №12-1-7 или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по форме №09-1-2, или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по форме №1-1 Учет.
При составлении налоговой Декларации по обособленному подразделению (группе обособленных подразделений) на титульном листе указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения обособленного подразделения на территории РФ по форме №1-3 Учет.
Заполнение поля из двух ячеек Налоговый (отчетный) период зависит от периода, за который представляется отчетная форма. Если Декларация представляется за 1 квартал, то указывается код 21, за первое полугодие - код 31, за девять месяцев - код 33, за год - код 34.
Указывается код, идентифицирующий, по месту нахождения чего представляется Декларация. В частности, при представлении Декларации по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, указывается код 214, если Декларация представляется по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, то код 220.
Пример заполнения Титульного листа указан в Приложении №1.
.2 Раздел 1
Раздел 1 содержит информацию о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет (возврату из бюджета), по данным налогоплательщика.
Раздел 1 состоит из трех подразделов:
1.1 для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль;
1.2 для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи;
1.3 для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов, а также дивидендов.
Подраздел 1.1
В Подразделе 1.1 для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль, отражается информация о конкретных суммах налога, подлежащих доплате (уменьшению) в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода, а также о суммах налога с налоговой базы переходного периода, подлежащих зачислению в соответствующие бюджеты.
По строкам 030-080 приводятся данные о расчетах по налогу в разрезе бюджетов.
Если организация не имеет обособленных подразделений, то заполнение строк 040-080 производится по данным Листа 02 в следующем порядке:
Показатель Код строки Порядок заполнения В Федеральный бюджет Сумма налога к доплате 040 - строка 230 <http://www.buh.ru