Декларация по налогу на прибыль
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
86 НК РФ;
налогоплательщики, перешедшие на исчисление ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактически полученной прибыли, согласно п.2 ст.286 НК РФ.
Пример заполнения Листа 02 приведен в Приложении №5.
Приложение к Листу 02.
Раскрытие отдельных показателей Листа 02 приводится в приложениях:
Приложение 01 к Листу 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы;
Приложение 02 к Листу 02 Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам;
Приложение 03 к Листу 02 Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты, по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений ст.268, 275.1, 276, 279, 323 и п.21 ст.346.38 НК РФ (за исключением отраженных в Листе 05);
Приложение 04 к Листу 02 Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу;
Приложение 05 к Листу 02 Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения.
Приложение 01 к Листу 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы
В отчетном периоде (1 полугодие 2009г.) организацией признаны следующие доходы от реализации товаров, работ, услуг и внереализационные доходы:
№ п/пОперацияДоходы (нетто-оценка)1.Реализованы товары, приобретенные для перепродажи:брюки детские 8000 пар по цене 200 руб. (без учета налога) 1 600 000брюки мужские 18000 пар по цене 600 руб. (без учета налога)10 800 0002.Реализованы товары собственного производства, произведенные в обособленном подразделении: стол канцелярский 8000 шт. по цене 800 руб. (без учета налога)6 400 000стол руководителя 2400 шт. по цене 1800 руб. (без учета налога)4 320 000 3.Оказаны услуги в интересах других лиц на основе договоров комиссии: по продаже товаров, облагаемых налогом по ставке 10% 300 000по продаже товаров, облагаемых налогом по ставке 180 000
4.Безвозмездно получено основное средство480 0005.Списана кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности (с НДС)720 0006.Учтен доход в виде курсовой разницы 160 0007.Учтен доход в виде суммовой разницы56 000
В Приложении 01 к Листу 02 приводятся данные о выручке от реализации и внереализационных доходах, признаваемых для целей налогообложения в текущем отчетном (налоговом) периоде.
По строке 010 показывается общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), расшифровка состава. которой проводится по строкам 011-014.
Строки 020-022 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг:
по строке 020 они показывают выручку от реализации (выбытия, в том числе погашения) ценных бумаг, определяемую с учетом положений п.5 и 6 ст.280 НК РФ;
в случае совершении сделки с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, неорганизационного рынка ценных бумаг из состава этой выручки, в том числе, по строке 021 приводится сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг;
если фактическая цена сделки откланяется больше, чем на 20% в сторону понижения от средневзвешенной цены аналогичной (однородной, идентичной) ценные бумаги, рассчитанной организатором торговли, либо от расчетной цены, если отсутствует информация о результатах торгов по аналогичным (однородным, идентичным) ценным бумагам, то в строке 022 отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации отклонения, либо отклонения от рыночной цены аналогичной (однородной, идентичной) ценной бумаги с учетом 20-ти процентного отклонения.
По строке 100 приводится общая сумма внереализационных расходов за отчетный (налоговый) период. Значение показателя по строке 100 переносится в строку 020 на Лист 02.
Если они имели место, то справочно показываются:
по строке 101 - внереализационные доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;
по строке 102 - внереализационные доходы в виде стоимости полученных материалов и прочего имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств;
по строке 103 - внереализационные доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (кроме указанных в ст.251 НК РФ).
Пример заполнения Приложения 01 к Листу 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы указано в Приложении №6.
Приложение 02 к Листу 02 Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам
В отчетном периоде (1 полугодие 2009г.) организацией признаны следующие расходы, связанные с производством и реализацией, а также внереализационные расходы:
№ п/пОперацияРасходы1.Расходы на оплату трудаперсонала, занятого в производстве товаров, работ, услуг (прямые расходы)2 296 000административно-управленческого персонала (косвенные расходы)2 880 0002.Суммы ЕСН, начисленные на оплату труда: персонала, занятого в производстве товаров, работ, услуг (прямые расходы)275 520административно-управленческого персонала (косвенные расходы)344 000 3.Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат в пользу: персонала, занятого в производстве товаров, работ, услуг (прямые расходы)321 440административно-управленческого персонала (косвенные расходы)403 200 4.Начислено взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессио?/p>