Cистема управления персоналом ООО "ТД Купец"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
вы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)163А2 - среднереализуемые активы (дебиторская задолженность)426А3 - медленно реализуемые активы (группа статей Запасы раздела II)143А4 - труднореализуемые активы (статьи раздела I Внеоборотные активы)974П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторы)166П2 - краткосрочные обязательства (статьи раздела V баланса)279П3 - долгосрочные обязательства (статьи раздела IV баланса)760П4 - постоянные (фиксированные) пассивы (статьи раздела III Капитал и резервы).764
Таблица 4
Показатели ликвидности предприятия
Анализ ликвидностиРаiет1 янв. 2011А1-П1163-166-3А2-П2426-279147А3-П3143-760-617П4-А4764-974-210
По данным аналитическим таблицам констатируем факт, что предприятие не отвечает условию абсолютной ликвидности по первому и по третьему критериям. Быстрореализуемые активы ненамного меньше, чем краткосрочные обязательства, поэтому на конкретный момент времени ООО ТД Купец не может погасить все свои обязательства - для привлечения дополнительных средств требуется время. Кроме того, то третьему критерию наблюдается значительный разрыв ввиду того, что долгосрочный банковский кредит был использован для пополнения оборотных средств, поэтому в долгосрочной перспективе платежеспособность торгового дома неудовлетворительна.
Для качественной оценки финансового положения предприятия кроме абсолютных показателей ликвидности баланса целесообразно определить ряд финансовых коэффициентов. Раiетные значения коэффициентов ликвидности и платежеспособности приведены в таблице:
Таблица 5
Коэффициенты ликвидности
Наименование показателейФормулаРаiет1 янв. 2011Норматив1. Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Кал) (ДС+ КФВ)/ КО(0+163)/2790,5840,15 - 0,22. Коэффициент текущей (уточненной) ликвидности (Ктл) (ДС+ КФВ+ ДЗ)/КО(0+163+85)/2790,8890.5-0.83. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Клмс)З/КО484/2791,7350.5-0.74. Коэффициент общей ликвидности (Кол) (ДС+ КФВ+ ДЗ+З)/ КО(ДС+ КФВ+ ДЗ+З)/ КО(0+163+ 85+484)/2792,6241.0-2.05. Коэффициент собственной платежеспособности (Ксп)ЧОК/ КО(829-279)/2791,971Индивидуаленгде:
ДС - денежные средства;
КФВ - краткосрочные финансовые вложения;
КО - краткосрочные обязательства;
ДЗ - дебиторская задолженность;
З - запасы;
ЧОК - чистый оборотный капитал = оборотные активы - краткосрочные обязательства.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время (на дату составления баланса). Коэффициент больше нормативного значения.
Коэффициент текущей ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях современного проведения раiетов с дебиторами. Раiет показал, что в среднесрочной перспективе торговый дом платежеспособен.
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств указывает на степень зависимости платежеспособности предприятия от материальных запасов с точки зрения мобилизации денежных средств для погашения краткосрочных обязательств. Торговый дом имеет большие запасы ликвидных товаров на складах, поэтому значение данного коэффициента больше нормативного.
Коэффициент общей ликвидности указывает на достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств. Также он характеризует запас финансовой прочности предприятия. Оборотных средств у предприятия достаточно для покрытия своих краткосрочных обязательств.
Таким образом, анализ ликвидности показывает, что ООО ТД Купец - платежеспособное предприятие, все его показатели ликвидности показывают положительные значения.
Одной из ключевых задач анализа финансового состояния предприятия является изучение показателей, отражающих его финансовую устойчивость. Она характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежными средствами и эффективным их использованием в процессе текущей (операционной) деятельности.
Параметрами для оценки финансовой устойчивости являются абсолютные и относительные показатели. Абсолютные показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируются в трехфакторную модель (М). [Бочаров, стр.78-81].
Данная модель характеризует тип финансовой устойчивости предприятия. Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО ТД Купец представлены в таблице:
Таблица 6
Оценка финансовой устойчивости
№Абсолютные показатели финансовой устойчивостиУсловные обозначения1 янв. 20111Источники формирования собственных средств (капитал и резервы)ИСС7642Внеоборотные активыВАО9743Наличие собственных оборотных средств СОС-2104Долгосрочные обязательства (кредиты и займы)ДКЗ7605Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств (гр. 3+4)СДИ5506Краткосрочные кредиты и займыККЗ657Общая величина основных источников средств (с. 5-6)ОИ4858Общая сумма запасовЗ4849Излишек (+),недостаток (-) собственных оборотных средств (с. 3- с. 8)?СОС-69410Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов (с. 5- с. 8)?СДИ6611Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов (с. 7- с. 8)?ОИЗ1
Из данных аналитической таблицы следует, что предприятие испытывает недостаток в собственных оборотных средствах для полного покрытия суммы запасов. Такое финансовое положение при падении прибыльности бизнеса может привести к полному вымыванию оборотного капитала и стаг?/p>