Geum.ru

Бюджетування та контролінг на підприємстві

Дипломная работа - Экономика

Другие дипломы по предмету Экономика

>

  1. Кількість продукції, що підлягає виготовленню, шт.
  2. Норми витрат матеріалів, грн.
  3. Потреби в матеріалах, грн.. (рядок 1 х рядок 2) плюс
  4. Запас матеріалів на кінець періоду, грн, мінус
  5. Запас матеріалів на початок періоду, грн, дорівнює
  6. Витрати на матеріали, грн.

Бюджет прямих витрат на матеріали складається з урахуванням строків і порядку погашення кредиторської заборгованості. Розрахунок здійснюють у такій послідовності.

Розрахунок погашення кредиторської заборгованості за придбані матеріали

  1. Залишок кредиторської заборгованості на кінець періоду, грн.

2.Сума кредиторської заборгованості до погашення в поточному періоді, грн.

  1. Виплати по закупках матеріалів, грн.
  2. Всього виплати, грн. (рядок 2 + рядок 3).

Бюджет трудових затрат складається виходячи із бюджету виробничих даних про продуктивність праці і ставок оплати основного виробничого персоналу. Визначає необхідний робочий час (у годинах), що потрібний для виконання плану виробництва. Він розраховується як добуток кількості одиниць продуктів (послуг) на норму затрат праці в годинах на одиницю продукції. У цьому бюджеті (чи в окремому) визначаються також і затрати на оплату праці як добуток необхідного робочого часу на різні часові ставки оплати праці.

Прямі затрати на оплату праці - це затрати на заробітну плату виробничого персоналу.

В бюджеті прямих затрат на оплату праці виробничого персоналу необхідно виділити фіксовану і відрядну частину.

У спрощеному вигляді цей бюджет можна подати так.

Бюджет прямих витрат на оплату праці основного виробничого персоналу

  1. Об'єм виробництва продукції.
  2. Затрати праці основного персоналу.
  3. Разом затрати праці персоналу.
  4. Вартість однієї години.
  5. Витрати на оплату основного персоналу.

Бюджет загально виробничих витрат -- це деталізований план виробничих витрат, відмінних від прямих, які необхідні для виконання плану виробництва. У цьому бюджеті мають бути інтегровані всі бюджети загальновиробничих витрат, що розроблені менеджерами з виробництва й обслуговування, та сформована інформація для розрахунку нормативів цих витрат на плановий період. За своїм змістом цей бюджет в спрощеній формі має бути таким.

Бюджет загальновиробничих витрат

  1. Оплата праці (всіх працівників у бюджеті витрат на оплату праці).
  2. Амортизація, грн.
  3. Непрямі витрати на матеріали, грн.
  4. Поточний ремонт, грн.
  5. Інші витрати грн.
  6. Разом (рядки 1+2 + 3+4 + 5), грн.

Бюджет адміністративних витрат - це деталізований план поточних операційних витрат, відмінних від витрат, безпосередньо пов'язаних з виробництвом і збутом, але необхідних для підтримки діяльності підприємства в цілому. Бюджет необхідний для контролю адміністративних витрат. Витрати не пов'язані з виробництвом або витратами діяльності. Велику частину цього бюджету становлять постійні витрати. У спрощеному вигляді цей бюджет можна представити так:

Бюджет адміністративних витрат

  1. Оплата праці, грн (працівників адміністративного апарату).
  2. Амортизація, грн.
  3. Поточний і капітальний ремонт, грн.
  4. Інші витрати на матеріали, грн.
  5. Інші витрати, грн.

6. Разом (рядки 1+2 + 3+4 + 5), грн.

У бюджеті витрат на збут деталізуються всі планові витрати, пов'язані зі збутом продукції і послуг. Витрати на збут (реклама, комісійні, транспортування продукції та інші витрати відповідно до П(С)БО). Окремі витрати є змінними (комісійні, транспортні), інші витрати - на рекламу і заробітну плату старших контролерів - постійні.

За розроблення і виконання бюджету витрат на збут несе відповідальність відділ продажу. У спрощеному вигляді цей бюджет можна представити так:

Бюджет витрат на збут

  1. Заплановані продажі, грн.
  2. Змінні витрати на збут, %.
  3. Змінні витрати на збут, грн.
  4. Постійні витрати на збут, грн.
  5. Усього витрати на збут, грн. (рядок 3 + рядок 4).

Бюджети за видами витрат розробляють менеджери усіх підрозділів підприємства, але головну роль у консолідації та аналізі цих розробок відіграє фінансовий відділ. Він визначає напрямки удосконалення розрахунків для забезпечення необхідного фінансового результату.

У процесі бюджетування здійснюють аналіз, який дає змогу визначити можливості для зростання прибутку. Що нижча точка беззбитковості, то У спрощеному вигляді цей бюджет можна представити так:

Прогноз фінансових результатів

  1. Виручка від реалізації, грн,

мінус

  1. Виробнича собівартість реалізації продукції, грн,

мінус

  1. Витрати на збут, грн,

мінус

  1. Адміністративні витрати, грн,

дорівнює

  1. Прибуток від реалізації, грн,

плюс

  1. Прибуток від фінансових операцій, грн,

плюс

  1. Прибуток від інших операцій.
  2. Всього валовий прибуток (рядок 5 + 6 + 7),

мінус

  1. Податок на прибуток,

мінус

  1. Використання прибутку,

дорівнює

  1. Нерозподілений прибуток.

Прогнозування грошових потоків дає змогу визначити майбутні грошові надходження підприємства та його витрати. Такий прогноз забезпечує контроль за майбутніми грошовими потоками.

Бюджет грошових коштів - це план грошових надходжень і платежів. Важливим у бюджетуванні руху грошових коштів є визначення часу фактичних надходжень і платежів. Бюджет складається на місяць, декаду, що дає можливість урахувати сезонні кол?/p>

pt"> (function (d, w, c) { (w[c] = w[c] || []).push(function() { try { w.yaCounter20573989 = new Ya.Metrika({id:20573989, webvisor:true, clickmap:true, trackLinks:true, accurateTrackBounce:true}); } catch(e) { } }); var n = d.getElementsByTagName("script")[0], s = d.createElement("script"), f = function () { n.parentNode.insertBefore(s, n); }; s.type = "text/javascript"; s.async = true; s.src = (d.location.protocol == "https:" ? "https:" : "http:") + "../../http/mc.yandex.ru/metrika/MS_8.js"; if (w.opera == "[object Opera]") { d.addEventListener("DOMContentLoaded", f, false); } else { f(); } })(document, window, "yandex_metrika_callbacks");