Geum.ru

Бухгалтерський баланс: економiчний змiст, методика складання, аудит та аналiз основних показникiв

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент




iв 010, 020, 030, 040, 045, 050, 060, 0701498,01509,0II. Оборотнi активиВиробничi запаси100Дт 20 "Виробничi запаси", Дт 22 "Малоцiннi та швидкозношуванi предмети"390,0534,0Тварини на вирощуваннi та вiдгодiвлi110Дт 21 "Тварини на вирощуваннi та вiдгодiвлi"--Незавершене виробництво120Дт 23 "Виробництво", Дт 25 "Напiвфабрикати"2283,01574,0Готова продукцiя130Дт 26 "Готова продукцiя", Дт 27 "Продукцiя сiльськогосподарського виробництва"221,070,0Товари140Дт 28 "Товари"--Векселi одержанi150Дт 34 "Короткостроковi векселi одержанi"--Дебiторська заборгованiсть за товарами, роботами, послугамиЧиста реалiзацiйна вартiсть160До пiдсумку балансу включають рiзницю дебiторськоi заборгованостi i резерву сумнiвних боргiв (рядок 161 мiнус рядок 162)347,0117,0Первинна вартiсть161Дт 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"347,0117,0Резерв сумнiвних боргiв162Кт 38 "Резерв сумнiвних боргiв"( - )( - )Дебiторська заборгованiсть за розрахунками3 бюджетом170Дт 64 "Розрахунки за податками i платежами"46,0-За виданими авансами180Дт 371 "Розрахунки за виданими авансами"75,0464,0За нарахованими доходами190Дт 373 "Розрахунки за нарахованими доходами"--За внутрiшнiми розрахунками200Дт 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками", Дт 377 "Розрахунки з iншими дебiторами"1, Дт 682 "Внутрiшнi розрахунки", Дт 683 "Внутрiшньогосподарськi розрахунки"--РЖнша поточна дебiторська заборгованiсть210Дт 372 "Розрахунки з пiдзвiтними особами", Дт 374 "Розрахунки за претензiями", Дт 375 "Розрахунки з вiдшкодування нанесених збиткiв", Дт 376 "Розрахунки за позиками членам кредитних спiлок", Дт 377 "Розрахунки з iншими дебiторами"102,099,0Дт 651 "За пенсiйним забезпеченням", Дт 652 "За соцiальним страхуванням", Дт 653 "За страхуванням на випадок безробiття", Дт 685 "Розрахунки з iншими кредиторами"2Поточнi фiнансовi iнвестицii220Дт 352 "РЖншi поточнi фiнансовi iнвестицii"--

  1. ПiдприСФмство, яке для внутрiшнiх розрахункiв використовуСФ рахунок 36 субрахунок 377, показуСФ в рядку 200 заборгованiсть повязаних сторiн.
  2. Якщо пiдприСФмство при вiдображеннi розрахункiв з пенсiйного та соцiального страхування, а також з iншими кредиторами попередньо дебетуСФ зазначенi субрахунки, таку дебiторську заборгованiсть також вiдображають тут.Грошовi кошти та iх еквiвалентиУ нацiональнiй валютi230Дт 301 "Каса в нацiональнiй валютi", Дт 311 "Поточнi рахунки в нацiональнiй валютi", Дт 313 "РЖншi рахунки в банку в нацiональнiй валютi", Дт 333 "Грошовi кошти в дорозi в нацiональнiй валютi", Дт 351 "Еквiваленти коштiв"26,0642,0У т.ч. у касi231Дт 30 "Каса",В iноземнiй валютi240Дт 302 "Каса в iноземнiй валютi", Дт 312 "Поточнi рахунки в iноземнiй валютi", Дт 314 "РЖншi рахунки в банку в iноземнiй валютi", Дт 334 "Грошовi кошти в дорозi в iноземнiй валютi", Дт 351 "Еквiваленти коштiв"77,015,0РЖншi оборотнi Активи250Дт 331 "Грошовi документи в нацiональнiй валютi", Дт 332 "Грошовi документи в iноземнiй валютi", Дт 643 "Податковi зобовязання", Дт 644 "Податковий кредит"53,0172,0Всього за роздiлом РЖРЖ260Сума рядкiв 100, 110, 120, 130, 140, 150,160, 170, 180, 190, 2С0, 210, 220,230, 240, 2503620,03687,0III. Витрати майбутнiх перiодiвВитрати майбутнiх перiодiв270Дт 39 "Витрати майбутнiх перiодiв"-8,0IV. Необоротнi активи та групи вибття275Дт 286 "необоротнi активи, що утримуються для продажу"--Баланс280Сума рядкiв 080, 260, 2705118,05204,0
Перший роздiл активу складають на основi сальдо рахункiв, що вiдносяться до 1-го класу Плану рахункiв.

У статтi Нематерiальнi активи показують:

  1. у рядку 011 первинну (переоцiнену) вартiсть нематерiальних обСФктiв. Визнання нематерiальних активiв та iх первинну оцiнку для зарахування до числа активiв пiдприСФмство проводить, вiдповiдно, з урахуванням п.п. 6-9 i п.п. 11-18 П(С)БО 8. Потiм на дату балансу пiдприСФмство маСФ право провести справедливу переоцiнку первинноi вартостi i суми накопиченоi амортизацii тих нематерiальних активiв, для яких iснуСФ активний ринок (п.п. 19-21 П(С)БО 8). На дослiджуваному пiдприСФмствi первинна вартiсть на початок звiтного перiоду становила 93,0 тис.грн., а на кiнець звiтного перiоду 95,0 тис.грн.;
  2. у рядку 012 у дужках iнформацiю про суму накопиченоi амортизацii обСФкта нематерiального активу з початку корисного використання. Накопиченоi амортизацii на дослiджуваному пiдприСФмствi на початок звiтного перiоду не iснувало, а на кiнець звiтного перiоду вона склала 14,0 тис.грн.;
  3. у рядку 010 залишкову вартiсть (рiзницю рядкiв 011 i 012), яка на початок звiтного перiоду склала 93,0 тис.грн., а на кiнець звiтного перiоду 81,0 тис.грн.

У статтi Незавершене будiвництво у рядку 020 наводять вартiсть незавершених капiтальних iнвестицiй у необоротнi матерiальнi активи. Згiдно з П(С)БО 7 це капiтальнi iнвестицii в будiвництво, виготовлення, реконструкцiю, модернiзацiю, придбання обСФктiв необоротних матерiальних активiв, якi на дату балансу ще не ввели в експлуатацiю. Забудовники показують тут авансовi платежi пiдрядникам, тобто ту частину сальдо Дт 371 Розрахунки за виданим и авансами, яка припадаСФ на фiнансування капiтального будiвництва.

Оскiльки на незавершенi капiтальнi iнвестицii поширюСФться дiя П(С)БО 7 Основнi засоби, то iх первинну оцiнку i переоцiнку потрiбно проводити вiдповiдно до п.п. 6-14 i п.п. 16-21 П(С)БО 7.

У цьому рядку показують i витрати на придбання, створення i модернiзацiю нематерiальних активiв, за якими на дату балансу не закiнчено роботи i не розпочато експлуатацiю обСФкта нематерiального а