Бухгалтерский учет денежных средств на примере компании ООО "Имос-сервис"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
183;справку органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей;
карточки с нотариально заверенными образцами подписей (руководителя, его заместителя и главного бухгалтера и его заместителя) в одном экземпляре с оттиском печати.
Документ, подтверждающий регистрацию организации в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Открытому счету банк присваивает тринадцатизначный номер. На расчетный счет организации поступают денежные средства за реализованную продукцию, работы, услуги от покупателей и заказчиков, денежные средства из кассы организации, денежные средства в виде кредитов, займов и др. С расчетного счета осуществляются разные платежи: расчеты поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные ими работы или оказанные услуги, перечисляются налоги в бюджет и др.
Прием денежной наличности от организации осуществляется по объявлению на взнос наличными.
Для получения наличных денежных средств со счета организация пользуется чековой книжкой (Приложение Е). Выдача чековой книжки осуществляется по письменному заявлению организацию. Чековая книжка содержит 25 или 50 чеков. Чек - это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести выплату указанной в нем суммы наличных денежных средств чекодержателю. Выписанный чек предоставляется в банк для получения денежных средств в течение 10 дней, не считая дня его выписки.
Расчеты производятся через банк на основании расчетных документов.
Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам и иметь следующие обязательные реквизиты:
. наименование расчетного документа;
. номер документа, число (цифрами), месяц (прописью) и год (цифрами) его выписки;
. наименование банка плательщика, его код, место нахождение;
. наименование плательщика и номер его счета в банке;
. наименование получателя денежных средств и номер его счета в банке;
. наименование банка получателя, код, место нахождение;
. назначение платежа (за что производится оплата, например: за услуги по договору № 5 от 10 апреля 200 г.);
. сумма платежа (цифрами и прописью);
. подписи и оттиск печати на первом экземпляре.
При оформлении документов не допускаются помарки, подчистки и исправления, даже оговоренные.
Для осуществления безналичных расчетов организации могут выписывать платежные поручения, платежные требования, заявления на аккредитив, расчетные чеки и другие документы.
Платежное поручение (Приложение С) представляет собой распоряжение владельца счета банку на перечисление денежных средств с его расчетного счета на счет получателя.
Платежное поручение предоставляется в банк не менее чем в 2-ух экземплярах. Первый экземпляр заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.
Платежные поручения предоставляются в банк-отправитель в течение 10 календарных дней со дня их выписки.
При осуществлении переводов с помощью платежных поручений допускается передача их клиентом в банк -отправитель в электронном виде. Такие документы должны содержать обязательные реквизиты. На основании электронных документов банк формирует платежные поручения на бумажных носителях с пометкой КОПИЯ.
Платежное требование - это платежная инструкция, содержащая требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк.
На основании составленных и полученных документов поставщик выписывает платежное требование (Приложение Т), которое передает в банк на инкассо.
ИНКАССО - вид банковской операции, заключающейся в получении банком денег по различным документам (векселям, чекам и т. п.) от имени и за счет своих клиентов.
Полученные платежные требования банк, обслуживающий поставщика, пересылает в банк, обслуживающий плательщика, или оставляет у себя, если счета поставщика и плательщика находятся в одном банке.
При проведении переводов посредством платежных требований используются акцептная и безакцептная формы инкассо. Акцептная форма инкассо применяется при расчетах за отгруженные товары. Безакцептная форма - при списании средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Безакцептная форма чаще всего используется налоговыми органами, органами ФСЗН.
Платежные требования, принятые банком -получателем в течение банковского дня, направляются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня.
На всех экземплярах проставляется дата его поступления в банк-отправитель. Основанием для исполнение банком -отправителем платежного требования является полученный от плательщика акцепт.
Акцепт может быть предварительным и последующим.
Предварительный акцепт - акцепт плательщика , полученный банком до поступления платежного требования. Он предполагает оплату платежного-требования не позднее 4-го банковского дня.
Последующий акцепт - акцепт плательщика, полученный банком после поступления платежного требования. Срок предоставления заявления на последующий акцепт составляет 5 банковских дней, не считая дня поступления платежного требования в банк.
Платежное требование-поручение представляет собой письменное требование поставщика