Бухгалтерский учет денежных средств на примере компании ООО "Имос-сервис"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ериально-производственных ценностей (непродовольственные товары) в розничной торговле за наличный расчет без зачета в лимит мелкого опта и в других случаях.
. При взносе наличных денежных средств на расчетные счета предприятия, например взноса по договору займа
При взносе денег на счета в банке кассир выписывает объявление на взнос наличными (Приложение И). Этот документ состоит из трех частей: объявления на взнос наличными, составляемого клиентом и остающегося в банке для бухгалтерского оформления поступивших денежных средств; квитанции, выписываемой банком для выдачи клиенту; ордера, прикладываемого к выписке банка, выдаваемой клиенту.
Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии с заполнением всех указанных на бланке реквизитов. Для выписки расходного кассового ордера у работника бухгалтерии должно быть основание.
Сумма проставляется цифрами в соответствующей рамке в верхней части документа и прописью в строке Сумма (за исключением копеек, их можно записать цифрами).
Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем организации, главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным. На расходном кассовом ордере подпись руководителя не обязательна только в том случае, если имеется его разрешительная надпись на документах, приложенных к расходному кассовому ордеру (счетах, заявлениях и др.).
Выдача наличной иностранной валюты из касс производится по расходному кассовому ордеру формы КО-2в. Этот документ заполняется аналогично как и рублевый кассовый ордер, только имеются дополнительные графы (такие же как и у приходного кассового ордера формы КО-1в).
При выплате денежных средств по платежной ведомости формы ТО-8а ( Приложение К) в последующем выписывается расходный кассовый ордер на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости и его реквизиты проставляются на данной ведомости либо он прилагается к ней. Расходный кассовый ордер при этом на каждого получателя не составляется. На общую сумму выданных наличных денег по нескольким платежным ведомостям допускается составление одного расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости.
При выдаче наличных денег нескольким лицам по платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие или подтверждающие их личность (паспорта), и расписываются в соответствующей графе. Платежная ведомость выписывается либо оформляется с помощью технических средств с указанием по итогу суммы наличных денег цифрами и прописью. В графе напротив фамилии, имени, отчества получателя средств цифрами проставляется сумма причитающихся к получению наличных денег.
Расчетно-платежная ведомость формы ТО-7 (Приложение Л) применяется для расчета и выдачи причитающейся заработной платы работникам. В данной ведомости производится начисление заработной платы работникам на основании данных первичных документов по учету выработки, фактически отработанного времени и других документов. Одновременно производится расчет всех удержаний из заработной платы и определяется сумма, подлежащая выплате.
Общая сумма, подлежащая выплате по расчетно-платежной ведомости, указывается прописью. После подписи руководителем организации и главным бухгалтером ведомость передают в кассу для выдачи заработной платы.
Все приходные и расходные кассовые ордера должны быть зарегистрированы в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Существуют две формы названного журнала. Журнал формы 1 открывается отдельно на приходные и отдельно на расходные кассовые ордера, а в журнале по форме 1-а регистрируются как приходные, так и расходные кассовые ордера.
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. № КО-3) предназначен для регистрации бухгалтерией организации всех приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов перед сдачей в кассу.
Бланки строгой отчетности также должны быть зарегистрированы до передачи их ответственным лицам в приходно-расходной книге по учету бланков строгой отчетности.
Находящиеся в кассе почтовые и гербовые марки, лотерейные билеты, путевки в санатории, дома отдыха, оплаченные авиабилеты и другое принимаются к учету как денежные документы. Так как все денежные документы имеют цену приобретения, их учету следует уделить особое внимание. На предприятиях может использоваться регистр аналитического учета - книга учета движения денежных документов, записи в которой осуществляются на основании первичных документов, подтверждающих поступление и выбытие денежных документов. Аналитический учет денежных документов может вестись по их видам, местам хранения, и материально ответственным лицам. В настоящее время установленной формы такого регистра нет. Н.Анищенко в своей статье Учет кассовых операций предлагает использовать для этих целей приходно-расходную книгу по учету бланков строгой отчетности (2 )
Для учета поступления денег в кассу и их расходования предназначена кассовая книга. Организации, использующие наемный труд, учитывают все поступления и выдачи наличных белорусских рублей - в кассовой книге формы КО-4 (Приложение М), для учета поступлений и выдачи наличной иностранной валюты - в кассовой книге формы КО-4в, которые утверждены постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19 апреля 2001 г. № 43. Порядок ведения кассовых книг формы КО-4 и КО-4в аналогичен.
На