Бухгалтерский учет денежных средств на примере компании ООО "Имос-сервис"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
дов, осуществление выплат педагогическим работникам на приобретение методической литературы на срок не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке либо день наступления установленного срока их выплаты при использовании по согласованию с обслуживающим банком на эти цели выручки. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков, и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной законодательством Республики Беларусь и разрабатываемыми в соответствии с ним банковскими правилами очередности платежей (10)
Порядок и сроки сдачи наличных денег, размер расходования наличных денег из выручки, лимит остатка кассы устанавливаются согласно Правилам организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.10. 2002 №213.
В случае реализации продукции (товаров, работ, услуг) за наличный расчет через стационарные торговые (обслуживающие) пункты организациями должны использоваться кассовые суммирующие аппараты или специальные компьютерные системы, модели (модификации) которых включены в Государственный реестр моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь. А в Государственный реестр включаются те модели, которые соответствуют государственным стандартам.
Использование кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем осуществляется в соответствии с эксплуатационной документацией.
Кассовые суммирующие аппараты и специальные компьютерные системы, подлежат регистрации в налоговом органе по месту регистрации юридического лица в качестве налогоплательщика.
Важным элементом организации сохранности денежных средств является аудит кассы и кассовых операций.
При аудите кассы и кассовых операций необходимо руководствоваться в первую очередь Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, утвержденными постановлениями Правления Национального банка Республики Беларусь 26.03.2003 г. № 57, Правилами ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 №98.
Для достижения целей аудита кассовых операций должны быть решены следующие задачи:
проверка обеспечения условий хранения и сохранности наличных денег в кассе и при доставке их из банка;
проверка соблюдения Правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь и кассовой дисциплины;
соблюдение правил документального оформления операций по приходу и выдаче денег из кассы;
соблюдение установленного порядка хранения чековых книжек, выписки чеков и получения по ним денег;
контроль за своевременным и полным оприходованием денег, полученных из банка, при реализации товарно-материальных ценностей и услуг за наличный расчет;
соблюдение лимита хранения наличных денег в кассе и при выдаче их на операционно-хозяйственные нужды и другие расходы;
соблюдение сроков внезапных инвентаризаций кассовой наличности;
проверка законности, достоверности и целесообразности кассовых операций (11)
После проведения инвентаризации кассы составляется Акт инвентаризации наличных денежных средств (Приложение В)
2.2 Документальное оформление движения денежных средств в кассе и денежных документов
К основным документам, регулирующим порядок оформления кассовых операций, относятся:
Приказ Министерства Финансов Республики Беларусь от 29.10.1999 №311 Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации;
Постановление Министерства Финансов Республики Беларусь от 19.04.2001 №43 Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации;
В настоящий момент утверждены и действуют бланки приходного кассового ордера формы КО-1, талона формы 20-ФС и квитанции формы КВ-1 для отражения операций по поступлению белорусских рублей в кассу организации, а также приходный кассовый ордер формы КО-1в, который применяется для оформления приема наличной иностранной валюты.
Бланки приходного кассового ордера формы КО-1, талона формы 20-ФС, квитанции формы КВ-1 и приходного кассового ордера формы КО-1в учитываются как бланки, которые регистрируется в Государственном реестре бланков строгой отчетности.
Приходный кассовый ордер (ф. № КО-1) (Приложение Г) состоит непосредственно из приходного кассового ордера и квитанции (Приложение Д) . Одновременно с заполнением приходного кассового ордера выписывается квитанция, которая подписывается кассиром, главным бухгалтером, погашается штампом ПОЛУЧЕНО и оттиском печати организации. Квитанция выдается лицу, внесшему деньги в кассу. Приходный кассовый ордер рассматриваемой организации приведен в Приложении.
Приходный кассовый ордер выписывается работником бухгалтерии в одном экземпляре, подписывается главным бухгалтером или лицом, которое на это уполномочено письменным распоряжением руководителя предприятия.
При выписке приходного кассового ордера нужно указать в специальной строке основание для принятия денег в кассу. (11)
Денежные средства могут поступать в кассу: