Бухгалтерский учет денежных средств на примере компании ООО "Имос-сервис"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
предприятии ООО Имос-сервис учет денежных средств автоматизирован, поэтому кассовый отчет формируется автоматически на основании приходных и расходных документов. (Приложение М)
Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью и заверена подписью главного бухгалтера, поэтому из книги нельзя вырывать листы, делать подчистки и неоговоренные исправления. Каждое исправление должно быть заверено подписями кассира и главного бухгалтера или лица, его заменяющего. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой. Первые экземпляры листов (линованные) остаются в кассовой книге, а вторые (отрывные) - служат отчетом кассира. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число, сверяет его с фактической наличностью и передает главному бухгалтеру в качестве отчета кассира второй отрывной лист (нелинованный) с приходными и расходными кассовыми документами за его подписью в кассовой книге.
Главный бухгалтер, получив отчет кассира, должен проверить правильность оформления кассовых документов, записи в кассовой книге, корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по движению денежных средств в кассе и своей подписью на неотрывном листе кассовой книги подтвердить приемку оправдательных документов (количество принятых приходных и расходных кассовых ордеров - прописью).
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера. А ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций несут три лица - руководитель организации, главный бухгалтер и кассир. В свою очередь банки должны систематически проверять соблюдение организациями порядка ведения кассовых операций.
Хочется заметить, что при использовании кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем на каждый кассовый суммирующий аппарат или компьютерную систему ведется книга кассира-операциониста ( Приложение Н ) для кассового суммирующего аппарата или книга кассира-оператора для специальной компьютерной системы. Эти книги предназначены для ежедневной контрольной регистрации показаний накапливающих денежных счетчиков кассового суммирующего аппарата, специальной компьютерной системы.
Книга кассира-операциониста, книга кассира-оператора подлежат в обязательном порядке регистрации в налоговом органе по месту регистрации организации в качестве налогоплательщика. Эти книги должны быть прошнурованы, пронумерованы и скреплены подписями руководителя организации, бухгалтера и печатью организации, а также подписью должностного лица инспекции Министерства по налогам и сборам и печатью инспекции Министерства по налогам и сборам.
Все записи в книге кассира-операциониста, книге кассира-оператора производятся ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок.
В подтверждение суммы принятых наличных денег продавец должен выдавать покупателю чек (Приложение О). На кассовые суммирующие аппараты, специальные компьютерные системы по окончании рабочего дня (смены) формируется ежедневный фискальный отчет. Использованные контрольные ленты, ежедневные фискальные отчеты хранятся в опечатанном виде в организации в течение пяти лет или же до завершения проверки правильности уплаты налогов, после чего могут быть уничтожены.
2.3Документальное оформление движения денежных средств на счетах в банке и переводов в пути
В соответствии с порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 г. № 359, все расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями осуществляются в белорусских рублях в безналичном порядке ( за исключением установленных этими документами случаев). Следовательно, денежные средства организаций подлежат обязательному размещению на счетах в банке. Организация самостоятельно выбирает банк для расчетно-кассового обслуживания.
Каждое предприятие имеет право открыть один текущий (расчетный счет) счет в белорусских рублях. Порядок открытия счетов, документы, необходимые для этого, и другие вопросы определены Правилами открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 29.09.2000 г . № 24.12
Для открытия расчетного счета необходимо представить в банк следующие документы:
заявление на открытие счета (Приложение П);
копия документа о государственной регистрации организации (свидетельство о государственной регистрации, и др.), удостоверенную нотариально или регистрирующим органом ;
нотариально заверенные копии учредительных документов (устава (Приложение Р) и учредительного договора). При открытии текущего счета предоставляются 2 копии: одна с проставленным штампом регистрирующего органа , другая - удостоверенная нотариально либо регистрирующим органом. При открытии счета работник банка указывает на обоих экземплярах номер счета и дату открытия. Экземпляр со штампом регистрирующего органа возвращается организации, а второй экземпляр остается в деле клиента;
дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика;
&#