Geum.ru

Бухгалтерский учет денежных средств на примере компании ООО "Имос-сервис"

Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит

Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит

µдомости по графе К выдаче, после того как будут произведены перечисления в бюджет налога с доходов физических лиц, взносы единого социального налога и др. При снятии наличных денежных средств со счетов в банке используется чековая книжка (Приложение Е).

  • в порядке платы за жилую площадь, за пользование коммунальными услугами, за содержание детей в детских дошкольных учреждениях и т.д.;
  • в виде выручки от продажи за наличный расчет товаров, готовой продукции, товарно-материальных ценностей через собственные ларьки, магазины, столовые и буфеты, выручки от предоставления услуг обслуживающими производствами и хозяйствами (банями, прачечными, парикмахерскими, ремонтно-пошивочными мастерскими и т.д.);
  • в виде взносов работников в порядке погашения задолженности по ссудам на индивидуальные нужды, за товары, купленные в кредит, при возврате неиспользованных подотчетных сумм и переполученных авансов и т. д.

    • При заполнении приходного кассового ордера указывается, от кого приняты денежные средства: если от юридического лица, пишется его название (например, ООО Имос-сервис), если от физического лица - фамилия, имя, отчество (в родительном падеже). Сумма проставляется цифрами и прописью.

    В приложении указываются первичные документы, на основании которых составлен приходный кассовый ордер, с указанием их номеров и дат составления (например, при получении от работника остатка неиспользованного аванса первичным документом является авансовый отчет № ... от ...). На приходном кассовом ордере проставляются дата его выписки и номер. Все остальные указанные на бланке реквизиты приходного кассового ордера также заполняются в обязательном порядке. Одновременно заполняется квитанция к приходному кассовому ордеру, которая подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом.

    Запрещается выдавать приходный кассовый ордер на руки лицу, которое вносит деньги; он передается в кассу. Кассир проверяет правильность заполнения, наличие и подлинность подписи, наличие перечисленных в приложении документов и принимает ордер к исполнению только в том случае, если соблюдены все требования по его оформлению. Приняв деньги, кассир ставит свою подпись на ордере и квитанции, квитанцию заверяет печатью (штампом) кассира и выдает ее лицу, сдавшему деньги. Приходный кассовый ордер остается в кассе.

    Талон формы 20-ФС применяется для приема денежных средств при реализации продукции (товаров, работ, услуг) за наличный расчет. В талоне указываются наименование продукции (товаров, работ, услуг), количество, цена за единицу, сумма, дата реализации. Заполненные корешки талонов остаются у продавца (кассира) и прилагаются к кассовому отчету, хранятся на протяжении срока, установленного для хранения бухгалтерских документов, и не могут быть уничтожены до проведения проверки государственной налоговой инспекцией. Квитанция талона выдается покупателю.

    Квитанция формы КВ-1 применяется для приема денежных средств при реализации предприятиями продукции (товаров, работ, услуг) за наличный расчет в пунктах продажи (обслуживания), где необязательно использование кассовых суммирующих аппаратов и компьютерных систем. Квитанция служит также документом, подтверждающим факт приобретения продукции (товаров, работ, услуг).

    Квитанции выписываются продавцом не менее чем в двух экземплярах, при этом первый экземпляр остается у продавца, а второй вручается покупателю. Получатель денежных средств (кассир) обязан правильно заполнить все реквизиты квитанции.

    Приходный кассовый ордер формы КО-1в применяется для оформления приема наличной иностранной валюты в кассы организаций. Бухгалтер обязан правильно заполнить все реквизиты данного документа. Порядок же заполнения его такой, как и у рублевого кассового ордера, только имеются дополнительные графы: Наименование иностранной валюты, Сумма иностранной валюты, Курс Национального банка Республики Беларусь, Сумма рублевого эквивалента иностранной валюты [1, с.37].

    Выдача наличных денег из касс субъектов хозяйствования производится по следующим документам:

    расходному кассовому ордеру формы КО-2;

    расходному кассовому ордеру формы КО-2в;

    платежной ведомости формы ТО-8а (с наложением реквизитов расходного кассового ордера или приложением расходного кассового ордера на общую сумму);

    Кроме вышеуказанных документов может применяться расчетно- платежная ведомость формы ТО-7.

    Расходный кассовый ордер (ф. № КО-2) (Приложение Ж) должен быть подписан главным бухгалтером, кассиром и погашен штампом ОПЛАЧЕНО. Расходный кассовый ордер рассматриваемой организации приведен в Приложении.

    Расходный кассовый ордер выписывается в следующих случаях:

    . На закрытую расчетно-платежную ведомость при выдаче заработной платы, пособий и т. д. По истечении срока, установленного для расчетов с работниками по оплате труда, в платежной ведомости против фамилии лиц, не получивших деньги, следует поставить штамп ДЕПОНИРОВАНО или сделать соответствующую надпись от руки. В конце платежной ведомости следует сделать запись о сумме выплаченной заработной платы, пенсий, пособий (прописью) и т. д., поставить штамп РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР № _ .

    . При разовой выдаче заработной платы отдельным лицам, а также при выдаче депонированной суммы заработной платы.

    . При выдаче денег под отчет должностным лицам для поездки в командировку.

    . При выдаче денег под отчет для приобретения ма?/p>