Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
тный период взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний71 "Расчеты с подотчетными лицами"Выданных под отчет и израсходованных денежных средств, по которым по состоянию на отчетную дату не получен авансовый отчет с приложенными оправдательными документами, Суммы подотчетных средств, которые согласно принятым к отчету первичным документам не были израсходованы подотчетным лицом (эта ситуация может возникнуть, если окончание срока, установленного для возврата подотчетных сумм, приходится на следующий отчетный период)75 "Расчеты с учредителями"Не погашенных учредителями (участниками) сумм взносов в Уставный (складочный капитал) организации - акционерного общества, кооператива, простого товарищества, Сумм, отраженных в учете государственных, унитарных, муниципальных предприятий по задолженности государственных органов и органов местного самоуправления, уполномоченных на создание указанных государственных и муниципальных организаций76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"Сумм потерь по страховым случаям (уничтожение и порча объектов основных средств, материально-производственных запасов и пр.) Сумм страхового возмещения по договору страхования работника, не погашенного по состоянию на отчетную дату Сумм по претензиям к поставщикам материалов, товаров и организациям, перерабатывающим материалы, за несоответствие качества стандартам, техническим условиям, заказу Сумм по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям за несоответствие цен и тарифов по акцептованным счетам условиям договора; за недостачи груза в пути сверх установленных договором величин Сумм, ошибочно списанных (перечисленных) кредитными организациями по счетам организации Сумм начисленных дивидендов и других доходов, в том числе прибыли по договору простого товарищества Сумм, присужденных судом или признанных плательщиками - за брак и простои по вине поставщиков и подрядчиков; по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков и подрядчиков, покупателей и заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств Сумм приобретенного организацией права требования, включая сумму уплаченную стороне уступившей свое право требования дебиторской задолженности, а также разницу между величиной права требований и суммой, уплаченной на приобретение этого права Стоимости лизингового имущества, переданного лизингодателем лизингополучателю (если по договору лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя), в части первоначальной стоимости лизингового имущества и не погашенных по состоянию на отчетную дату лизинговых платежей - в учете лизингодателя Сумм, подлежащей получению государственной помощи и иной задолженности, которая в соответствии с Планом счетов и инструкцией по его применению не отражена по другим счетам расчетов79 "Внутрихозяйственные расчеты"В учете учредителя доверительного управления: балансовой стоимости имущества, переданного в доверительное управление; суммы прибыли, причитающейся учредителю управления, начисленной, но не перечисленной по состоянию на отчетную дату
Таблица 3
СчетКредитовое сальдо в части60 "Расчеты с поставщиками и подрядчикамиСумм не погашенной по состоянию на отчетную дату задолженности: за полученные материальные ценности (материально-производственные запасы, необоротные активы), расчетные документы по которым акцептованы покупателем или заказчиком; за принятые к учету работы и услуги (в том числе электроэнергия, газ, газ, вода и т.п., услуги по доставке, переработки материальных ценностей), расчетные документы по которым акцептованы покупателем или заказчиком; за материальные ценности, расчетные документы на которые не поступили (неотфактурованные поставки) за излишки материальных ценностей, обнаруженных при приемке; по отклонениям между стоимостью материальных ценностей согласно акцептованным и оплаченным счетам поставщиков и стоимостью фактически полученных ценностей образовавшихся: по выявленным при приемке материальных ценностей недостачам, сверх установленных договором величин против отфактурованного количества; при несоответствии цен тем, которые были обусловлены договором, при арифметических ошибках.62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"Сумм авансов и предоплате, полученных в отчетном периоде, если отгрузка продукции и товаров, выполнение работ, оказание услуг, под осуществление которых получены данные авансы и предоплаты, будут произведены в следующем отчетном периоде66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"Сумм, не погашенных по состоянию на отчетную дату:67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"кредитов и займов в соответствии с заключенными кредитными договорами или договорами займа в сумме фактически полученных денежных средств; займов, полученных путем выпуска и размещения облигаций, в размере номинальной стоимости облигаций (если облигации размещены по цене, превышающей номинальную); займов, полученных путем выпуска и размещения облигаций, в размере цены размещения, увеличенной на разницу (если облигации размещены по цене ниже номинальной); задолженности по выданным собственным векселям в размере суммы денежных средств, полученных организацией, а также суммы процентов или дисконта; задолженности перед кредитной организацией в размере номинальной стоимости векселя третьих