Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
рской задолженности она должна отражаться в учете таким образом, чтобы можно было легко получить информацию о каждом дебиторе и кредиторе, суммах задолженностей, сроках их погашения, о каждом договоре на любую дату. Для планирования кредиторской задолженности и управления ею целесообразно составить соответствующую ведомость в виде таблицы. Таблица должна позволять также выявить ежемесячное распределение платежей по погашению кредиторской задолженности.
Реализация данных мероприятий позволит значительно улучшить организацию учета расчетов на анализируемом предприятии.
Приложение
Таблица 1. Бухгалтерский учет безналичных расчетов
Хозяйственная операцияДокумент-основаниеДебетКредитОтражена стоимость поступивших материальных ценностей, работ, услугАкт, накладная, приходный ордерСчета 08 "Вложения во необоротные активы", 10 "Материалы", 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательное производство", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и т.д.Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"Отражены суммы уплаченного НДССчет-фактураСчет 19 "НДС по приобретенным ценностям"Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"НДС, уплаченный при приобретении имущества, работ, услуг, предъявленный к вычетуСчет-фактура, книга покупокСчет 68 "Расчеты по налогам и сборам субсчет 68,1 "НДС"Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"Отражено перечисление авансовВыписка банка, платежное поручениеСчет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" субсчет 60,4 "Расчеты по авансам выданным"Счет 51 "Расчетные счетаОплачены приобретенные материально-производственные запасы, товары, выполненные работы и оказанные услугиВыписка банка, платежное поручениеСчет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Счета 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55"Специальные счета в банках"Произведен зачет ранее выданного авансаСчет, накладная, акт приема-передачиСчет 60 "Расчет с поставщиками и подрядчиками"Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" субсчет 60,4 "Расчеты по авансам выданным"Отражено получение аванса в счет будущих поставок продукции, товаров, работ и услугВыписка банка, платежное поручениеСчет 51 "Расчетные счетаСчет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками субсчет 62,4 "Расчеты по авансам полученным"Начисление НДС на сумму полученного аванса Справка-расчет бухгалтерииСчет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками субсчет 62,4 "Расчеты по авансам полученным"Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет 68,1 НДС"Произведена отгрузка продукции, товаров, работ, услугСчет-фактура, накладнаяСчет 90 "Продажи" субсчет 90,2 "Себестоимость продаж"Счета 43 "Готовая продукция", 40 "Выпуск продукции (работ, услуг), 41 "Товары", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства" и т.д.Начислен НДС по стоимости отгруженной продукции, товаров, выполненных работ или оказанных услугСправка-расчет бухгалтерииСчет 90 "Продажи" субсчет 90,3 "НДС", счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет 68,1 НДС"Зачтен ранее полученный авансСправка-расчет бухгалтерииСчет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками субсчет 62,4 "Расчеты по авансам полученным"Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"Зачтен НДС по ранее полученному авансуСправка-расчет бухгалтерииСчет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками субсчет 62,4 "Расчеты по авансам полученным" сторонСчет 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет 68,1 НДС"Получена выручка за реализованную продукциюВыписка банка, платежное поручениеСчета 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета"Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками "Уплачен НДСВыписка банка, платежное поручениеСчет 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет 68,1 НДС"Счет 51 "Расчетные счета"
Таблица 2
СчетДебетовое сальдо в части60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"Сумм авансов, выданных в отчетном периоде под поставку товаров, работ, услуг, которые будут получены в периоде, следующим за отчетным62 "Расчеты с покупателями и заказчикамиСумм задолженности покупателей и заказчиков за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги68 "Расчеты по налогам и сборамСумм налогов, излишне уплаченных в бюджет. Сумм НДС, списанных с дебета счета 19 "Налог на добавленную стоимость", не возмещенного в связи с превышением суммы налога к вычету над суммой налога к уплате. Сумм отложенного налогового обязательств, сформированного в соответствии с требованиями ПБУ 18/2 по состоянию на отчетную дату69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"Сумм единого социального налога, излишне уплаченного в бюджет, Сумм излишне уплаченного сбора по страхованию от несчастных случаев на производстве, Суммы превышения средств фонда социального страхования, направленных на оплату больничных листов, пособий гражданам имеющим детей, над суммами начисленного ЕСН (в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ), Суммы превышения начисленных страховых взносов в связи с несчастными случаями на производстве и (или) сумм превышения средств, направленных на финансирование предупредительных мероприятий по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний, над суммами начисленных за отче