Экономическое обоснование перехода бюджетного учреждения в автономное на примере ДОД "СДЮСШОР по плаванию"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
»уг и текущих затрат, обобщены в таблице 15.
бюджет учреждение автономный
Таблица 15 Расчет затрат и прибыли
Показатель/год12345Выручка, тыс.руб.828000*129936000993600099360009936000Условно-постоянные затраты всего:974547+760000+2726002007147200714720071472007147в т.ч. АО руб.760000760000760000760000760000в.т.ч. Выплаты по кредиту руб.272600*123271200327120032712003271200Прибыль от предоставления услуг, руб.49302534930253493025349302534930253Налог на прибыль (15%) руб.986050,6986050,6986050,6986050,6986050,6Чистая прибыль от предоставления услуг руб.3 944 202,403 944 202,403 944 202,403 944 202,403 944 202,40
По итогам расчета затрат и прибыли можно сделать вывод о том, что в результате реализации разработанного проекта годовая чистая прибыть от предоставления услуг составит порядка 3944202 руб. при полной загрузки помещений, с учетом выплат по кредиту.
Далее рассчитаем основные показатели эффективности проекта.
Для этого необходимо сопоставить денежные потоки по инвестиционной и операционной деятельности и определить их текущую стоимость (Приложение Ж).
Из этой таблицы следует, что срок окупаемости проекта наступит не раньше 6 лет с момента начала работы. Рассчитаем точный срок окупаемости вложенных средств (Таблица 16).
Таблица 17 Расчет окупаемости вложенных средств
Число полных лет срока окупаемостиНевозмещенные инвестиционные затраты, тыс. руб.Доходы следующего года, тыс. руб.Срок окупаемости проекта, летПоказатель61821970,302869263,2056,63
Из этой таблицы следует, что полный срок окупаемости вложенных средств с учетом возврата кредита составит 6, 63 года или 6 лет и 230 дней.
Далее необходимо рассчитать точку безубыточности с учетом выплат по кредиту.
Таблица 18 Расчет точки безубыточности
Показатель/год12345Выручка, руб.99360009936000993600099360009936000Прямые затраты на единицу продукции, руб./шт.00000Условно-постоянные затраты всего руб.:50057475005747500574750057475005747Точка безубыточности, руб.50057475005747500574750057475005747Точка безубыточности, %(5005747/9936000)*100,38,38,38,38%Запас прочности проекта, руб.49302534930253493025349302534930253
Итак, точка безубыточности с учетом выплат по кредиту составила 5005747 руб. или 50,38% от полного уровня загрузки проектных мощностей.
Далее, определим влияние проекта на общие показатели рентабельности учреждения (Таблица 19).
Таблица 19 Показатели рентабельности
ПоказателиФакт (2011 год)ПрогнозИзменение(абс)Изменение(отн)Выручка (руб.)4223591,5914159591,599936000235%Постоянные издержки (руб.)3653632,678659379,675005747137%Переменные издержки (руб.)199313,98199313,9800%Валовая маржа0,9528093620,9859237480,0331143863%Точка Безубыточности (руб.)3834589,3888783011,5544948422,166129%Запас финансовой прочности(руб)389002,20195376580,0364987577,8341282%Прибыль(руб)4167994,84913364456,99196462,05221%
Также нужно учесть, что освободится еще ряд помещений, которые будут в дальнейшем задействованы в работе бассейна.
Рассчитаем экономический эффект от реализации разработанного проекта.
Итак, в результате реализации проекта пристройки годовой эффект составил 634662,05 руб., а прибыль возросла более чем в два раза. Все это подтверждает целесообразность реализации этого мероприятия.
3.4 Оценка общей эффективности внедренных мероприятий
Для повышения результатов деятельности МОУ ДОД СДЮСШОР по плаванию и улучшения качества и количества предоставляемых услуг населению города Коврова были предложены мероприятия по изменению организационной структуры, системы налогообложения и реализации проекта строительства пристройки. Предпосылки и возможности реализации этих мероприятий были получены в результате перехода МОУ ДОД СДЮСШОР по плаванию в автономное учреждение.
В результате внедрения вышеперечисленных мероприятий возникнет возможность увеличить качество и количество предоставляемых услуг как по бюджетной так и приносящей доход деятельности. Произойдет переход от управления затратами к управлению результатом. Учреждение станет менее зависимым от проводимой бюджетной политики в городе.
Таким образом, уже при оценке качественной эффективности предлагаемых мероприятий по повышению результатов деятельности можно сделать вывод, что их внедрение позволит улучшить финансово-экономические результаты МОУ ДОД СДЮСШОР по плаванию.
Однако оценка экономической эффективности будет неполной, если не проанализировать количественный результат от внедрения мероприятий, который является следствием целого комплекса качественных проявлений.
Все расчеты по предложенным мероприятиям сведены в таблицу (Таблица 20).
Таблица 20 Общий экономический эффект
№ п/пМероприятиеДоход, руб.Затраты, руб.Эффект (руб.)1 Изменение организационной структуры48000376438-3284382Переход на УСНО18532,25018532,253Реализация разработанного проекта по строительству пристройки9196462,0528500006346462,05 Итого9262994,332264386036556,3
По результатам расчетов имеем, что общий экономический эффект составил порядка 6036556,3 руб.
Сравним фактические технико-экономические показатели за 2011 год и прогнозные, полученные в результате внедрения мероприятий (Таблица 21).
Таблица 21 Сравнение фактических и плановых показателей
Показатели2011годПланИзменение 10-11Абсолютные%Доходы от реализации услуг(руб.)4223591,5914159591,599936000235%Расходы (руб.)3852946,658858693,655005747130%Расходы на 1 руб. продаж0,9121,5983837060,68613957375%Операционный результат до налогообложения(руб.)370644,9414159589,9913788945,053720%Чистый операционный результат(руб.)265099,9412035651,4911770551,554440%Рентабельность продукции (продаж), %6,28,00%0,7872334331254%По результатам сравнения видно, что предложенные мероприятия позволяют увеличить технико-экономические показатели в разы, тем самым