Экономическая оценка производственной деятельности цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
фактически по ценам плана ?(VВП i2004*Ц i2003) 33 330
фактически по фактическим ценам ?(VВП i2004*Ц i2004) 40 392
Результаты представлены в таблице 2.12.
Таблица 2.12 Раiет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции 2004/2003гг
Затраты на рубль ТПРаiетСумма, копеекФакторОбъем производстваУровень удельных переменных затратСумма постоянных затратЦена реализацииБазисБазисБазисБазисБазисУсл.1=1,0751-1,05252,26ФактБазисБазисБазисУсл.2=1,0753-1,07510,02ФактФактБазисБазисУсл.3=1,1894-1,075311,41ФактФактФактБазисФакт.=0,9005-1,1894-28,89ФактФактФактФактD общ.=0,9005-1,0525-15,2
Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции позволил сделать вывод о снижении этого показателя за анализируемый период, так если в 2003 году затраты на 1 рубль товарной продукции составляли 105,25 коп., в результате чего финансовая деятельность цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" была убыточной, то 2004 году затраты на рубль товарной продукции составили 90,05 копеек, что ниже уровня 2003 года на 15,2%.
Это произошло за iет уменьшения объема производства на 2,26 коп., уровня переменных затрат на 0,02 коп., размера постоянных затрат на 11,41 коп., негативным моментом является то, что данное снижение произошло не за iет снижения затрат, а в основном за iет увеличение отпускных цен (28,89 коп.). Поэтому снижение затрат на сырье и материалы является первоочередной задачей цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" на 2005 год.
Таким образом, можно отметить, что за анализируемый период себестоимость товарной продукции возросла на 16 342 тыс. руб. или на 67,9%, темп роста себестоимости ниже темпа роста величины товарной продукции. Увеличение товарной продукции произошло за iет увеличения отпускных цен при снижении производства в натуральном выражении.
.5 Анализ трудовых ресурсов
Источники информации для анализа:
План по труду, ф №1-Т "Отчёт по труду", ф №5-3 "Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации), статистическая отчётность отдела кадров по движению рабочих и др." Анализ состава и структуры персонала можно осуществить с помощью таблицы 2.13 и таблицы 2.14.
Таблица 2.13. Обеспеченность трудовыми ресурсами
показателиплан2003 год2004 годфактически в процентахк планук 2003 годуВсего201214185-7,96%-13,55%в том числе; основная деятельность154144138-10,39%-4,17%из нее: рабочие122111108-11,48%-2,70%служащие323330-6,25%-9,09%из них: руководители252624-4,00%-7,69%специалисты776-14,29%-14,29%неосновная деятельность4770470,00%-32,86%
Таким образом, в 2004 году снизилась численность как всего персонала на 13,55%, так и по основной деятельности - на 4,17%. Численность служащих практически не изменилась.
Изменение структуры трудовых ресурсов представлено в таблице 2.14.
Таблица 2.14 Изменение структуры трудовых ресурсов цеха
Категории персоналаСтруктура персонала2003 годплановое задание2004 годколичествоуд. весколичествоуд. весколичествоуд. весПерсонал основной деятельности всего14410041008100%В том числе: рабочие11177261858%руководители26181213%специалисты75%
Из данных таблиц 2.13 и 2.14 видно, что численность персонала основной деятельности в отчетном году снизилась против плана на 16 человек, а против предыдущего года - на 6 человек. Также наблюдается и снижение численности рабочих в отчетном году против плана и предыдущего года на 14 человек (или на 11,48%) и 11 человек (2,7%) соответственно. Фактическое снижение удельного веса рабочих в общей численности персонала основного вида деятельности свидетельствует о снижении производственного потенциала анализируемого цеха. Так, в отчетном году удельный вес рабочих снизился по сравнению с планом на 3% и составил 58%, а по сравнению с предыдущим годом - на 19%. Данные таблицы 2.14 свидетельствуют также и о наметившейся тенденции к снижению численности руководящего персонала. В отчетном году удельный вес руководителей составил 13%, что на 1% превышает запланированный показатель и на 6% - аналогичный показатель предыдущего года. Эта положительная тенденция.
Наиболее существенным этапом в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой является изучение ее движения и динамики, поскольку стабильность состава кадров на предприятии является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства в целом.
Движение рабочей силы характеризуется коэффициентами оборота по приему и выбытию рабочих, которые расiитываются путем отношения количества прибывших и выбывших рабочих к их среднесписочному числу. В процессе анализа необходимо сравнивать эти показатели за ряд лет и выявлять причины движения рабочей силы.
Показатель движения рабочей силы по предприятию выражает также коэффициент текучести. Он определяется как отношение числа уволенных по всем отрицательным причинам к списочному числу рабочих на начало анализируемого периода.
Данные для изучения движения рабочей силы приведены в таблице 2.15.
Таблица 2.15 Движение рабочей силы
Показатели2002 год2003 год2004 год Принято на предприятие632330Выбыло с предприятия135222В том числе: на учебу133в Вооруженные Силы252на пенсию и по другим причинам, предусмотренным законом522по собственному желанию33510за нарушение трудовой диiиплины275Среднесписочная численность работающих164214185Коэффициенты оборота: по приему0,380,110,16по выбытию0,080,240,12Коэффициент текучести0,030,200,08
Из данных таблицы 2.15 видно, что в анализируемом цехе коэффициент текучести рабочей силы в 2004 году несколько выше, чем в 2002-2003 гг. Увеличе