Характеристика механизма применения факторинговых операций в России
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
ветствующих бухгалтерских операция;
защита от кредитных рисков (в случае факторинга без оборота).
В зависимости от состава участников сделки, её предмета выделяют различные виды факторинга. Так, при обслуживании задолженности клиентов по расчетам за товары, работы, услуги участниками факторинга являются:
факторинговый отдел коммерческого банка или специализированная факторинговая компания, которые организуют операцию;
поставщик продукции;
покупатель продукции.
В зависимости от вида задолженности различают факторинг поставщика и факторинг покупателя.
Предмет факторинга поставщика составляет дебиторская задолженность по расчетам с его покупателями. Это наиболее популярная форма факторинга. Покупка долговых обязательств у поставщика позволяет ему разрешить проблему с недостатком денежных средств для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, рационализировать структуру его баланса, снизить риски неплатежа, ускорить денежный оборот.
В основе факторинга покупателя (плательщика) лежит кредиторская задолженность. Договор заключается с предприятием-плательщиком об обязательной оплате факторинговым подразделением день в день всех или специально оговоренных денежных претензий к нему. Смысл данной операции состоит в том, что отсутствие кредиторской задолженности перед поставщиками способствует бесперебойной отгрузке сырья, топлива и других элементов, необходимых для производства. Появившаяся в результате этих затрат задолженность перед факторинговым подразделением банка погашается путем перевода средств на счет плательщика.
По сравнению с факторингом поставщика факторинг покупателя - более рисковая операция, поэтому размер комиссионных, взимаемых за проведение операции, должен быть выше. При данном типе факторинга часто используется прогрессивная процентная ставка для погашения задолженности перед факторинговым отделом.
В некоторых случаях предметом соглашения по факторингу может быть задолженность юридического лица по заработной плате перед работниками. По сути и механизму осуществления такая операция представляет собой разновидность упрощенной формы факторинга плательщика.
факторинг бизнес обслуживание
1.2 Основные понятия и классификация факторинга
Выделяют несколько подходов к классификации факторинговых услуг и продуктов. В данном параграфе представлены наиболее распространенные из них.
Как правило, в западной литературе выделяют две формы услуг, основанных на финансировании под уступку денежных требований (Invoice Financing) (рис. 3):
- факторинг (factoring);
- инвойс дискаунтинг (invoice discounting).
Рис.3. Классификация факторинговых услуг в мире
Данная классификация была разработана FDA - одной из наиболее авторитетных английских Факторинговых Ассоциаций.
Факторинг - комплекс услуг, включающий в себя получение финансирования под уступку денежного требования, управление и инкассацию дебиторской задолженности, страхование рисков, консалтинговые и информационные услуги, поиск новых партнеров для Клиентов.
Факторинг с регрессом - самая распространенная в России схема обслуживания. Это операция, при которой Фактор не принимает на себя кредитные риски и имеет право требовать с Клиента возмещения любых ранее уплаченных ему сумм финансирования в случаях, оговоренных заключенным договором. Главная отличительная черта данного вида факторингового обслуживания - возможность предъявления Фактором регрессного требования своему Клиенту по окончании льготного периода.
Регресс - право обратного требования Фактора к поставщику в случае неоплаты поставки Дебитором по истечении определенного срока, указанного в договоре факторинга.
Льготный период - промежуток времени с момента окончания отсрочки платежа, предоставленной Клиентом Дебитору, до момента наступления регрессного требования, в течение которого Фактор не использует право регресса. На протяжении льготного периода (как правило, длится 15-30 дней) Фактор предпринимает действия по взысканию долга с Дебитора Клиентом.
Схема взаимодействия Клиента и Фактора выглядит следующим образом. Клиент передает Фактору на рассмотрение запрашиваемый финансовым агентом комплект документов. После изучения всех аспектов деятельности Клиента, оценки возможных рисков и финансового положения Клиента и его Дебиторов Фактор выносит решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с Клиентом. В случае положительного ответа стороны заключают Генеральный Договор о факторинге. Согласно договору Клиент уступает Фактору права денежного требования по поставкам, которые будут произведены Клиентом в адрес Дебиторов, переданных на факторинговое обслуживание. После совершения поставки, право денежного требования по которой уступается Фактору, Клиент передает финансовому агенту отгрузочные документы на финансирование.
Подготовка к началу выплаты первого финансирования в рамках проведения факторинговых операций - довольно длительный процесс и занимает он порой несколько недель. Во многом это обусловлено объективными причинами: Клиент должен письменно уведомить Дебиторов об уступке его задолженности Фактору (за исключением конфиденциального факторинга). Уведомление Дебитора об уступке права требования обычно производится путем передачи Дебитору официального документа с указанием реквизитов Фактора, назначения платежа, а также