Финансовый план ООО "Филин"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?ание показателяРасчетЗначение1Рентабельность продаж159960 262806 Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции2Рентабельность деятельности159960 1021201,5 Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости3Экономическая рентабельность (активов)159960 1989400,8 Эффективность использования всего имущества организации4Рентабельность собственного капитала1,0 Эффективность использования собственного капитала
4. Разработка финансового плана предприятия
.1 План доходов и расходов
Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.8.
Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.
Таблица 8 - План доходов и расходов кафе ООО "Филин"
№ПоказательОтчетный период 2011г.Планируемый период 2012г.ИзменениеАбс., т.р.%1Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС26208030140039320+152Переменные затраты10062011528014660+153Валовая прибыль16026018492024660+154Постоянные затраты12001200--5Прибыль от продаж16026018492024660+156Прочие доходы7Прочие расходы15002100600+408Налогооблагаемая прибыль15996018282022860+159Налог на прибыль38400438005480+1510Чистая прибыль121560138940-11Нераспределенная прибыль121560138940-
4.2 План движения денежных средств
Для реализации продукции кафе ООО "Филин" (блюда, напитки и пр.) расчет с клиентами производиться за наличный расчет или кредитной картой.
В случаях заказа банкета и т.п. берется 30% предоплата с заключением договора с клиентом, где оговорен срок погашения второй части суммы в течение 2х недель, Клиенту выдается приходно-кассового ордера на предоплату.
Расчет с поставщиками, на основании заключенного договора, в котором прописаны сроки, расчет ведется по безналичному расчету.
Мелкие закупки, при возникновении срочной необходимости, производятся закупщиком за наличный расчет, что составляет 1-2% от общего объема закупок.
Форма расчетовПокупателиПоставщикиОплата по факту1000%Предоплата1000%Оплата с отсрочкой платежа в т.ч. на 30 дней00на 60 дней00%
4.3 Прогнозный баланс
Таблица 12 - Прогнозирование активов.
Статьи актива балансаНа начало периода На конец периода1.Внеоборотные активы 2.Оборотные активы, в т.ч. - запасы -дебиторская задолженность денежные активы14560 184380 97360 77080 932013360 397120 97360 137420 162340 ИТОГО:198940410480
Данные на начало периода отражены в отчетном балансе предприятия (конец отчетного периода). Расчет активов предприятия:
1.Внеоборотные активы (ВА) на конец периода: 728-60=668
.Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений)
.Дебиторская задолженность на конец периода:
Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции (таблица 9 строка выручка 1)- сумма оплаченной продукции, услуг, работ (таблица11 строка 1)
(77080+361740)- 301400=137420
.Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице 11 "Прогнозирование движения денежных средств".
Таблица 13 -Прогнозирование капитала.
Статьи пассива балансаНа начало периода На конец периода1.Собственный капитал 2.Долгосрочный заемный капитал 3.Краткосрочный заемный капитал, в т.ч. - кредиты и займы - кредиторская задолженность179440 8240 11240 7480 3740318380 8240 81860 7480 76380ИТОГО198940410480
Расчет капитала предприятия.
.Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года (строка 9 таблицы 8 за вычетом выплаченных дивидендов)
СКк = СКн + сумма нераспределенной прибыли за прогнозный период
СКк=179440+ 138940=318380
.Долгосрочный заемный капитал на конец периода: ДЗКк = ДЗКн -
погашение долгосрочного кредита
ДЗКк=412
.Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:
Кредиторская задолженность на конец периода:
КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов (табл.9 стр.3,4,5,7,10) - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов (таблица 11 стр.2,3,4,5,6).
Кредиторская задолженность на конец периода:
КЗк = (3740+48000+43880+12480+1200)(116480+48000+43880+12480+2400) = 76380
Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода.
4.4 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде
Коэффициент абсолютной ликвидности:
Кл = 162340 / 83860 = 1,9
Коэффициент срочной ликвидности:
Кср = (397120-97360): 83860=3,5
Коэффициент текущей ликвидности
Ктл = 397120: 83860=4,7
Коэффициенты ликвидности остались по-прежнему выше рекомендуемых значений. Денежные средства расходуются ироционально.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала:
Коэффициент оборачиваемости капитала незначительно, но увеличился
Деловая активность растет. Оценки оборачиваемости собственного капитала т.е. отдача собственного капитала, реализованные услуги в расчете на 1 рубль собственного капитала
Коэффициент незначительно понизился, но как прежде на высоком уровне. Коэффициент финансовой независимости (независимости предприятия от внешних источников финансирования)
Кн = 318380/ 410480 = 0,7
Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции:
Р = (182820 /