Финансовый план ООО "Филин"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?рмирования, согласования и утверждения бюджета.
БюджетОтветственный за формированиеС кем согласуется бюджетУтверждение бюджетаСрок утвержденияФормируется бухгалтериейгл. БухгалтерСогласуется с директором предприятияДиректор предприятия Совет учредителеймесяц
3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия
На основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитаем следующие коэффициенты и показатели для оценки финансового состояния нашего предприятия.
Таблица 4-Коэффициенты ликвидности
№ п/пНаименование коэффициентаРасчетзначение1Коэффициент текущей ликвидности9219: 56216.42Коэффициент срочной ликвидности(9219-3197):56210.73Коэффициент абсолютной ликвидности(466): 5620.8
.Значения коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о нерациональной структуре капитала. В отличии от туристических фирм, предприятия ресторанного рынка имеет значительный запас ликвидности, что во многом обусловлено значительной массой материально-производственных запасов (МПЗ) и менее массивными финансовыми обязательствами краткосрочного характера.
2. Значение коэффициент срочной ликвидности. Наличие значительного объема запасов может быть следствием чрезмерных разовых закупок сырья и материалов. Нерационального управления материально-техническими снабжением и складской деятельностью.
3.Завышенное значение абсолютной ликвидности свидетельствует о негативном положении, поскольку денежные средства лежат " мертвым грузом", не работают, а следовательно. Не приносят дополнительного дохода. Проявляется эффект "упущенной выгоды".
Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
№Наименование коэффициентаРасчетЗначение1Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота2Коэффициент отдачи собственного капиталаПоказывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала3Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностиПоказывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде4Срок погашения дебиторской задолженностиПоказывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации5Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженностиПоказывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации6Срок погашения кредиторской задолженностиПоказывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам
Коэффициент общей оборачиваемости капитала характеризует "работоспособность" имущества, то есть относительную способность активов приносить отдачу в виде выручки от реализации.
Ка 2010 = = 0,13
Для оценки оборачиваемости собственного капитала используется коэффициент отдачи собственного капитала - это количество реализованных услуг в расчете на 1 рубль собственного капитала:
Кк 2010== 0,14
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, за сколько дней в среднем оборачиваются запасы в анализируемом
Кд 2011 = = 3,4
Зная этот коэффициент, можно определить, срок погашения дебиторской задолженности:
Вд 2011 = 360/3,4 = 106 дней
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации:
Кз 2011 = = 8,9
Зная этот показатель, можно определить, срок погашения кредиторской задолженности:
Вк 2011 = 360/ 8,9 = 40 дней
Анализ финансовой устойчивости должен показать наличие или отсутствие у предприятия возможностей по привлечению дополнительных заемных средств, способность погасить текущие обязательства за счет активов разной степени ликвидности.
Коэффициенты финансовой устойчивости, приведенные в таблице 6, характеризуют степень возможности банкротства предприятия в связи с использованием заемных ресурсов.
Как видно из таблицы, предприятие выплачивает кредиты чаще, чем получает деньги по дебиторской задолженности. Если в балансе дебиторская задолженность равняется объему реализации за 40 или 50 дней, это может означать, что ряд клиентов имеет трудности с оплатой счетов или нарушает условия кредита, либо для реализации своей продукции компания была вынуждена увеличить срок оплаты. Нужно пересматривать финансовую стратегию в этом вопросе.
Таблица 6 - Коэффициенты финансовой устойчивости
Наименование коэффициентаРасчетНормативЗначениеКоэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования ( доля чистого оборотного капитала)? 0,10,8 Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активыКоэффициент финансовой независимости (автономии)0,4 0,61,6 Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансированияКоэффициент финансовой устойчивости? 0,60,8 Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций
Как видно из таблицы 6 основные коэффициенты финансовой устойчивости выше нормальных значений, что говорит о достаточной устойчивости предприятия, т. е маневрировать средствами,
Таблица 7- Показатели рентабельности
№ п/пНаимено?/p>