Финансовый исследование деятельности фирмы
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
p>МД - маржинальный доход;
DМД - доля маржинального дохода в выручке;
СМД - ставка маржинального дохода (маржинальный доход на ед. продукции)
Таблица 7
Определение безубыточного объема продаж.
ПоказателиПланФактОтклонениеТемпы роста, 34561. Количество проданной продукции в натуральных единицах, шт. VРП3 9923 982-1099,72. Цена единицы продукции, руб. Ц9 657,410043,66386,261043. Выручка от реализации, руб. (стр.010 ф. №2) В38552341399939931441652103,74. Переменные издержки, руб. (сложить показатели из калькуляции бизнес-плана и фактических расчетов) Cпер2945107627948263-150281394,95. Маржинальный доход, руб. (стр.3 - стр.4) МД9 101 265120457302944465132,46. Ставка маржинального дохода, руб. (стр.5/стр.1) мd2279,883 025,05745,17132,77. Доля маржинального дохода в выручке, % (стр.5/стр.3) DМД0,2360,3010,065127,58. Постоянные издержки, руб. (сложить показатели из калькуляции бизнес-плана и фактических расчетов) Спост5 596 5326306373709841112,79. Прибыль от продажи, руб. (стр.050 ф. №2) П3 504 73357393572234624163,810. Безубыточный объем продаж в стоимостном измерении2371411820951405-276271388,311. Безубыточный объем продаж в натуральных единицах2 4552 085-245584,912. Зона безопасности, руб. (стр.3 - стр.10) ЗБ14838223190425884204365128,313. Удельный вес зоны безопасности в выручке, % (стр.12/стр.3*100) ЗБ%38,547,69,1123,6
Вывод: Стоимостной показатель безубыточного объёма продаж в стоимостном измерении, фактически снизилась на 2 762 713 руб. и составляет 20 951 405 руб. - эту сумму необходимо погасить, чтобы предприятие начало приносить прибыль.
Безубыточный объём продаж в натуральных единицах фактически снизилась на 2 455 шт. и составляет 2 085 шт. Это количество платьев которое необходимо продать, чтобы покрыть затраты на их производство. После чего проданная продукция будет приносить прибыль предприятию.
Удельный вес зоны безопасности по факту увеличилась на 9,1 и составляет 47,6. Что свидетельствует о увеличении зоны безопасности.
Точка безопасности снизилась - это значит что зона безопасности повысилась на 4204365 руб. и по факту составляет 19042588 руб., это значит что у предприятия устойчивое финансовое положение.
Для того чтобы предприятие было устойчивым необходимо следить за порогом рентабельности, повысить производительность продукции и т.д.
Раздел 2. Анализ финансового состояния
2.1 Общая оценка динамики и финансовой структуры баланса
Анализ финансового состояния начинается с чтения" бухгалтерского баланса. Для этого следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукцию и об остатках денежной наличности.
Таблица 8
Анализ состава, структуры, изменения имущества хозяйствующего субъекта.
Актив балансаПланФактАбсолютное отклонение, руб. Темп роста, %руб. % к итогуруб. % к итогу12345671. Имущество всего: (стр.300) 19211615 10021496938 100 2285323 111,91.1 Внеоборотные активы (стр. 190) 9494146 49,49474146 44,1 - 20000 99,81.2 Оборотные активы (стр.290) 9717469 50,512022792 55,9 2305323 123,71.2.1 Запасы (стр.210+220) 936924 4,82288893 10,6 1351969 244,31.2.2 Дебиторская задолженность (стр.240+230) - - 5000 0,02 5000 - 1.2.3 Денежные средства (стр.260) 8780545 45,79728899 45,3 948354 110,81.2.4 Прочие оборотные активы (стр.270 + 250) - - - - - -
Вывод: Стоимость имущества предприятия увеличилась на 2285323 руб. (11,9%), Этот рост произошёл из-за увеличения оборотных активов на 2305323 руб. (23,7%), оборотные активы увеличились т. к увеличились запасы. Внеоборотные активы уменьшились на 20000 руб. (99,8%).
Предприятие заинтересованно в привлечении заёмных средств, получив заёмные средства можно расширить производство и повысить доходность собственного капитала, но проценты на заёмные средства не должны быть выше рентабельности предприятия.
Если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве - источники их образования.
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены, а также от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала.
Оценка изменений, которые произошли в структуре капитала, может быть разной с позиции инвесторов и с позиции предприятия. Для банков и прочих инвесторов ситуация более надежная, если доля собственного капитала у клиента больше 50%, это исключает финансовый риск. Предприятия же, как правило, заинтересованы в привлечении заемных средств. Получив заемные средства под меньший процент, чем рентабельность предприятия, можно расширить производство, повысить доходность собственного капитала.
Таблица 9
Анализ состава, структуры и динамики источников формирования капитала хозяйствующего субъекта.
Пассив балансаПланФактАбсолютное отклонение, руб. Темп роста, %руб. % к итогуруб. % к итогу12345671. Источники имущества, всего (стр.700) 19211615 10021496938 100 2285323 111,91.1 Собственный капитал (стр.490 + 630 + 640 + 650) 12410905 64,614027059 65,3 1616154 113,01.2 Заемный капитал (стр.590 + 690 - 630 - 640 - 650) 6800710 35,47469879 34,7 669169 109,81.2.1 Долгосрочные обязательства (стр.590) - - - - - - 1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы (стр.610) 75000 0,4 85000 0,4 10000 113,31.2.3 Кредиторская задолженность (стр.620 + 660)) 6725710 35,0 7246285 33,7 520575 107,7
Замечание по расчету показателя 1.1: "Задолженность перед участниками по выплате доходов" (стр.630), "доходы будущих периодов" (стр.640), "Резервы предстоящих расходов&quo