Финансовые взаимоотношения с дебиторами и кредиторами
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?ть, тыс. руб. 347445493049-425Итого 55338774327134816010Пассив (платежные обязательства) 1. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. 2000--2. Расчеты с кредиторами, тыс. руб. 518448471481-3703 в т. ч. за товары и услуги, тыс. руб. 36673239157-3510 по оплате труда, тыс. руб. 807838745-62 по налогам и сборам, тыс. руб. 321225166-155 по внебюджетным платежам, тыс. руб. 33172185152 прочие, тыс. руб. 356373228-128Итого 716448471481-5703Избыток (+), недостаток (-) платежных средств, тыс. руб. 48174725856986721693Коэффициент платежеспособности0,8140,8220,8640,050
Основным показателем, характеризующим финансовую устойчивость организации, является ее платежеспособность, т.е. возможность организации расплачиваться по своим обязательствам.
Коэффициент платежеспособности (автономии) рассчитывается как отношение собственного капитала предприятия к итогу баланса предприятия и показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме средств, авансированных в его деятельность.
Самый лучший вариант, когда у организации всегда имеются свободные денежные средства, достаточные для погашения имеющихся обязательств. Это и наблюдается в ЗАО "Куйбышевское". За весь анализируемый период наблюдается избыток платежных средств, причем к 2009 году их количество увеличилось на 45,03%. Для финансово устойчивой организации коэффициент платежеспособности должен быть больше 0,5. В ЗАО "Куйбышевское" коэффициент платежеспособности за весь анализируемый период больше 0,8 и наблюдается его увеличение к 2009 году на 6%. В итоге можно сказать, что организация платежеспособна.
Для более полной оценки состояния расчетов организации ЗАО "Куйбышевское" следует рассмотреть основных поставщиков и покупателей, представленных в таблицах 12 и 13 соответственно.
Таблица 12 - Основные поставщики предприятия, руб.
Поставщики 2008 год2009 год2010 годзадолженностьперечисленозадолженностьперечисленозадолженностьперечисленоОАО "Энергосбыт"3375360,023375360,024651137,004651137,005514079,845514079,84ЗАО "Тюменьагромаш"14762641,0014762641,004415534,004415534,00226055,00226055,00Целинная райСББЖ58570, 2055918,261160,0060319,0065679,0069172,00ОАО "Уралсвязьинформ"48655,2548655,2577434,0077434,0076707,9576646,59
ЗАО "Куйбышевское" к 2010 году стремилось снизить свою кредиторскую задолженность, поэтому был произведен полный расчет с основными поставщиками, что положительно сказывается на состоянии договорной дисциплины, которая в данных условиях имеет тенденцию к укреплению. ЗАО "Куйбышевское" не имеет долговых обязательств перед ОАО "Энергосбыт" и ЗАО "Тюменьагромаш" - все начисленные суммы были погашены вовремя. При взаиморасчетах с Целинной райСББЖ в 2008 году образовалась кредиторская задолженность на сумму 2652 рубля, в 2009 году - 3493 рубля, но в 2010 году кредиторская задолженность была полностью погашена. При взаимоотношениях с ОАО "Уралсвязьинформ" кредиторской задолженности не образовывалось, лишь в 2010 году образовалась незначительная кредиторская задолженность в 61,36 рубль.
Таблица 13 - Основные покупатели предприятия, руб.
Поставщики 2008 год2009 год2010 годзадолженностьперечисленозадолженностьперечисленозадолженностьперечисленоГУП СО "Ирбитский молочный комбинат"--14044644,0013809999,0028393131,7528215772,55Администрация Кислянского сельского совета33827,0037531,0035605,0030647,0055932,7655533,49ФГУП "Почта России"10080,004254,0013478,401818,1413478,4012354,40
Наибольшую задолженность перед организацией в 2010 году имеет ГУП СО "Ирбитский молочный комбинат" (организации начали сотрудничать в 2009 году), его задолженность составляет 412004,20 рубля, причем задолженность организации сократилась на 13632639,80 рублей. Наименьшая задолженность наблюдается у Администрации Кислянского сельского совета - 399,27 рублей. ФГУП "Почта России" имеет задолженность перед ЗАО "Куйбышевское" в сумме 1124 рубля.
Но следует помнить, что ЗАО "Куйбышевское" имеет большое количество поставщиков и покупателей, а в представленных таблицах отражена лишь малая их часть, поэтому по этим данным нельзя делать заключения о состоянии расчетов при взаимоотношениях с дебиторами и кредиторами в целом по всей организации.
3.2 Организация расчетов с дебиторами и кредиторами
В процессе своей хозяйственной деятельности ЗАО "Куйбышевское" в обязательном порядке заключает договоры со всеми поставщиками и покупателями (например, покупателями организации являются - ООО УКС, ГУП СО "Ирбитский молочный комбинат", ФГУП "Почта России"; поставщиками - ЗАО "Тюменьагромаш", ОАО "Энергосбыт", Целинная рай СББЖ, ОАО "Уралсвязьинформ" и другие).
Договор - "соглашение двух или более лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей" (ст.420 Гражданского кодекса Российской Федерации).
При договоре от каждой стороны требуется встречное удовлетворение. Сторонами договора могут выступать как физические, так и юридические лица, включая различные публично-правовые образования (международные организации, государство, муниципальные образования и пр.). Используется в трех значениях: договор как правоотношение; как юридический факт, порождающий обязательства; как документ, фиксирующий факт возникновения обязательств по воле его участников.
Финансовая часть договора в большей степени зависит от его вида, форм расчета, сроков платежей или получения средств. Рассмотрим взаимоотношения ЗАО "Куйбышевское" с дебиторами и кредиторами, используя следующие виды договоров:
1.Договор поставки.
Типовым договором поставки называется соглашение, по которому одна сторона