Финансовые взаимоотношения с дебиторами и кредиторами
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
динамики кредиторской и дебиторской задолженности в ЗАО "Куйбышевское" обратимся к рисунку 2.
Рисунок 2 - Динамика дебиторской и кредиторской задолженности
В течение анализируемого периода кредиторская задолженность превысила дебиторскую в 2007 году на 20575 тыс. руб., в 2008 году - 24399 тыс. руб., в 2009 году - на 19877 тыс. руб. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской в таких больших значениях объясняется наличием у организации четырех долгосрочных кредитов, взятых у банка для приобретения объектов основных средств.
Дебиторская задолженность организации за анализируемый период сократилась на 12,23%. В свою очередь, расчеты с покупателями и заказчиками увеличились более чем в два раза. Это может объясняться возможным сокращением отгрузки готовой продукции, или ростом закупок, или влиянием инфляции.
Для более полной оценки состояния расчетов ЗАО "Куйбышевское" следует рассмотреть динамику краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей за анализируемый период (на основании таблицы 8).
Рисунок 3 - Динамика краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности
В течение анализируемого периода кредиторская задолженность превысила дебиторскую в 2007 году на 1710 тыс. руб., в 2008 году - 298 тыс. руб., хотя в 2009 году наблюдается обратная тенденция - превышение дебиторской задолженности над кредиторской на 1568 тыс. руб., что принято оценивать положительно. Это объясняется тем, что погашение дебиторской задолженности, ее инкассация и поступление денежных средств от заказчиков за отгруженную им продукцию позволяет предприятию, в свою очередь, своевременно рассчитываться со своими поставщиками и подрядчиками. Но это вовсе не значит, что любое превышение дебиторской задолженности над кредиторской заслуживает положительной оценки. Во-первых, значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской не дает предприятию никаких преимуществ, но увеличивает потребность в оборотных средствах для обеспечения текущей производственно-хозяйственной деятельности. Во-вторых, важное значение имеет сопоставление показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Если оборачиваемость дебиторской задолженности опережает оборачиваемость кредиторской, то это, как правило, означает, что при одновременном возникновении сопоставимой суммы кредиторской и дебиторской задолженности последняя поступит раньше, чем наступит срок погашения кредиторской задолженности. Таким образом, создаются предпосылки для своевременных расчетов и поставщиками и подрядчиками.
Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности будем использовать следующие данные, представленные в таблице 9.
Таблица 9 - Оценка оборачиваемости дебиторской задолженности
Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение 2009 г. от 2007 г. (+,-) Выручка от реализации (Вр), тыс. руб. 626338671162356-277Дебиторская задолженность на начало года, тыс. руб. 2885347445491664Дебиторская задолженность на конец года, тыс. руб. 347445493049-425Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб. (ДЗСР) 3179,54011,53799619,5Оборачиваемость дебиторской задолженности, количество раз (Ко = Вр/ДЗСР) 19,7021,6216,41-3,29Период погашения дебиторской задолженности, дни (ППДЗ= 365/Ко) 18,5316,8822,243,71Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации0,050,050,060,01
Средняя дебиторская задолженность к 2009 году увеличилась на 619,5 тыс. руб., произошло уменьшение оборачиваемости на 16,70%, период погашения дебиторской задолженности увеличился на 4 дня. Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации увеличилось на 20%.
Рассмотрим оценку оборачиваемости кредиторской задолженности в таблице 10.
Таблица 10 - Оценка оборачиваемости кредиторской задолженности
Показатели2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение 2009 г. от 2007 г. (+,-) Выручка от реализации (Вр), тыс. руб. 626338671162356-277Кредиторская задолженность на начало года, тыс. руб. 1628171844847-11434Кредиторская задолженность на конец года, тыс. руб. 716448471481-5683Средняя кредиторская задолженность, тыс. руб. (ДЗСР) 11722,56015,53164-8558,5Оборачиваемость кредиторской задолженности, количество раз (Ко = Вр/ДЗСР) 5,3414,4119,7114,37Период погашения кредиторской задолженности, дни (ППДЗ= 365/Ко) 68,3525,3318,52-49,83Отношение средней величины кредиторской задолженности к выручке от реализации0, 190,070,05-0,14
Средняя кредиторская задолженность к 2009 году сократилась на 8558,5 тыс. руб., произошло увеличение оборачиваемости более чем в 3,6 раза, период погашения кредиторской задолженности сократился на 50 дней. Отношение средней величины кредиторской задолженности к выручке от реализации сократилось на 73,68%.
Далее рассмотрим основные показатели, характеризующие состояние расчетов ЗАО "Куйбышевское", представленные в таблице 11.
Наличие платежных средств в организации за анализируемый период увеличилось на 16010 тыс. руб., в основном, за счет увеличения денежных средств на 1293 тыс. руб., запасов - на 15142 тыс. руб., в том числе готовой продукции - 40 тыс. руб.
Платежные обязательства организации сократились на 5703 тыс. руб., за счет краткосрочных кредитов и займов - на 2000 тыс. руб., расчетов с кредиторами - 3703 тыс. руб., в том числе, расчеты с поставщиками и подрядчиками - на 3510 тыс. руб.
Таблица 11 - Состояние расчетов с дебиторами и кредиторами
Статьи2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение 2009 г. от 2007 г. (+; - ) Актив 1. Денежные средства, тыс. руб. 9754794226812932. Запасы, тыс. руб. 50889677406603115142 в т. ч. готовая продукция, тыс. руб. 179349219403 Дебиторская задолженно?/p>