Финансовое планирование и анализ
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации, руб. Итог баланса нетто352 000660 111308 111187,532. Доля основных средств в активахСтоимость осн. средств/итог баланса нетто0,790,33-0,4542,392. Оценка ликвидности3. Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал), руб. Текущие активы-текущие пассивы41 100416 034374 9351 0124. Маневренность СОСДенежные средства/функционирующий капитал0,150,230,08156,835. Коэффициент текущей ликвидностиТекущие активы/текущие пассивы2,2118,3516,14830,866. Коэффициент быстрой ликвидности (Текущие активы-запасы) /краткосрочные пассивы0,2415,5615,326 5327. Коэффициент абсолютной ликвидностиДенежные средства/краткосрочные обязательства0,183,973,802 2518. Доля запасов в оборотных активахЗапасы / оборотные активы0,890,15-0,7417,053. Оценка финансовой устойчивости9. Коэффициент концентрации собственного капиталасобственный капитал/ итог баланса нетто0,620,890,27143,410. Коэффициент финансовой зависимостиитог баланса нетто/собственный капитал1,611,13-0,4969,7511. Коэффициент маневренности собственного капиталасобственные оборотные средства/собственный капитал0,1890,7100,52376,512. Коэффициент концентрации заемного капиталазаемный капитал/итог баланса нетто0,380,11-0,2729,4413. Коэффициент соотношения заемных и собственных средствзаемный капитал/ собственный капитал0,610,13-0,4920,53Наименование показателяФормула расчета показателяЗначение4. Оценка деловой активности14. Выручка от реализации (товарооборот), руб. Выручка3 382 72015. Чистая прибыль, руб. Чистая прибыль368 13516. Оборачиваемость средств в дебиторах, дниСр. дебит. Задолженность*360/ выручка12,3517. Оборачиваемость средств в запасах, дниСр. запасы*360/ выручка7,2318. Продолжительность операционного цикла, днипоказатель 16 + показатель1719,5719. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дниСр. кредит. Задолженность*360/выручка3,1319. Оборачиваемость собственного капитала, дниВыручка/ ср. величина собственного капитала43,3820. Оборачиваемость совокупного капитала, дниВыручка/ итог среднего баланса нетто54,605. Оценка рентабельности. 21. Рентабельность продукции, %Прибыль от реализации/себестоимость продукции18,5322. Рентабельность продаж, %Прибыль от реализации/выручка от реализации14,8423. Рентабельность совокупного капитала, %Чистая прибыль/итог среднего баланса нетто72,7524. Рентабельность собственного капитала, %Чистая прибыль/ср. величина собственного капитала91,56
В комплексной оценке финансового состояния показатели первых четырех групп делятся на два класса. Показатели первого класса - это коэффициенты, имеющие нормативные значения, т.е. показатели ликвидности и финансовой устойчивости. К показателям второго класса в методике отнесены показатели рентабельности и деловой активности.
Имущественное положение предприятия в анализируемом году изменилось: увеличилась сумма средств в распоряжении предприятия, снизилась доля основных средств в активах. Увеличение средств в распоряжении предприятия вызвано ростом оборотных активов - почти в шесть раз, их сумма увеличилась с 75 100 рублей на начало года до 440 011 на конец. Это привело к увеличению ликвидности, как будет показано далее. Стоимость основных средств и их доля в активах снизилась, что привело к их большей отдаче. Валюта баланса увеличилась на 187,53 процента, что говорит о росте стоимости бизнеса и рассматривается как благоприятный фактор.
Все показатели ликвидности говорят о том, что платежеспособность предприятия в рассматриваемый период выросла. В десять раз выросла величина собственных оборотных средств, что положительно скажется в будущем при рассмотрении варианта привлечения заемных средств. Рост всех коэффициентов ликвидности положительный, их значения на конец периода значительно выше нормативных. Значение коэффициента абсолютной ликвидности 3,97 говорит о том, что предприятие способно покрыть все текущие обязательства только за счет денежных средств почти 4 раза. Ситуация в плане поддержания ликвидности благоприятная, однако, в следующем году необходимо рассматривать варианты инвестирования свободных денежных средств во избежание альтернативных издержек, так как капитал "омертвлен".
Также стоит заметить, что выросла маневренность собственных оборотных средств и существенно снизилась доля запасов в оборотных активах, что при прочих равных условиях считается благоприятной тенденцией.
В оценке финансовой зависимости следует отметить, что за рассмотренный период выросла сумма собственного капитала в балансе, причиной этого стал рост нераспределенной прибыли. Предприятие стало более финансово независимым, что благоприятно скажется на его кредитоспособности. В коммерческую организацию с высокой долей собственного капитала охотно будут вкладываться инвесторы, так как оно легко сможет погасить долги за счет собственных источников.
Рассматривая показатели деловой активности, ввиду отсутствия аналогичных данных за прошлый период, невозможно что-то сравнивать; однако стоит отметить положительный момент - рост прибыли предприятия. "Омертвление" средств в запасах составляет чуть более семи дней, это гораздо меньше, чем операционный цикл. Оборачиваемость средств в дебиторах (12 дней) больше, чем оборачиваемость средств в кредиторах (3 дня), это и является причиной привлечения краткосрочного займа. Предприятию следует снижать срок дебиторской задолженности.
Все показатели рентабельности говорят о эффективной работе предприятия. Один вложенный в предприятие рубль в рассмотренный период принесет 73 копейки прибыли.
Заключение
В ходе ?/p>