Финансовое планирование и анализ
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?е накладные расходы, руб. ---15600---15600Амортизация, руб. ---14200---14200Энергия (постоян. часть), руб. ---600---600Ремонт и техобслуж. (постоян. часть.), руб. ---800---800Выплаты по накладным расходам (за минусом амортизации), руб. ---79808---66200Переменные торговые и административные расходы, руб. 2880720043201440024006000360012000Постоянные торговые и административные расходы (канцелярские товары, реклама, з/п служащих, прочие), руб. ---24480---24480Итого торговые и административные расходы, руб. 2880720043203888024006000360036480Труд основных производcтвенных рабочих, руб. 92160230400138240460800138240345600207360691200Общезаводские накладные расходы, руб. ---119280---171120Переменные накладные расходы, руб. 207365184031104103680311047776046656155520Вспомогательные материалы, руб. 844821120126724224012672316801900863360Труд вспомогат. рабочих, руб. 691217280103683456010368259201555251840Энергия (переменная часть), руб. 2304576034561152034568640518417280Ремонт и техобслуж. (перем. часть.), руб. 30727680460815360460811520691223040Постоянные накладные расходы, руб. ---15600---15600Амортизация, руб. ---14200---14200Энергия (постоян. часть), руб. ---600---600Ремонт и техобслуж. (постоян. часть.), руб. ---800---800Выплаты по накладным расходам (за минусом амортизации), руб. ---105080---156920Переменные торговые и административные расходы, руб. 38409600576019200576014400864028800Постоянные торговые и административные расходы (канцелярские товары, реклама, з/п служащих, прочие), руб. ---24480---24480Итого торговые и административные расходы, руб. 38409600576043680576014400864053280
Исходя из сметы общезаводских накладных и торгово-административных расходов делаем вывод, что общие заводские расходы на конец планируемого года составляют сумму: 94008+ 80400+ 119280+ 171120 = 464808 рублей., а торгово-административные расходы: 38880 + 36480 + 43680 + 53280 = 172320 рублей.
2.4 Обобщенная смета (прогнозный план прибыли и убытка)
Все предшествующие расчеты объединяем в обобщенной смете (табл.8). Итоговыми показателями в ней являются планируемые валовая, налогооблагаемая и чистая прибыли. При исчислении прибыли следует исходить из принципа соответствия - расходы должны быть отнесены к отчетному периоду возникновения затрат (а не выплаты денег), связанных с получением доходов, которые в свою очередь должны быть отнесены к отчетному периоду продажи товаров и оказания услуг (а не получения денег). Применение принципа соответствия предполагает специальный метод начислений в учете доходов и расходов, основой которого является факт признания доходов в момент их получения, а расходов в момент их возникновения.
Себестоимость реализации определяется по приведенной ниже формуле и представляет собой себестоимость количества единиц, подлежащих продаже в этот период:
Себестоимость Производственная Запас готовой Запас готовой
реализации = себестоимость + продукции на - продукции на
начало периода конец периода
Величина запаса оценивается по производственной себестоимости:
ЗГПкм
ЗГП км = Спр. кв. •,
ОПкв
где ЗГП км - величина запаса готовой продукции на конец месяца (величина запаса готовой продукции на начало следующего месяца), руб.;
Спр. кв. - производственная себестоимость за квартал, руб.;
ЗГПкм - объем запаса ГП на конец месяца, шт.;
ОП кв - объем производства за квартал, шт.
В результате налогообложения определяется располагаемая прибыль - это чистая прибыль, оставшаяся после уплаты налога и остающаяся в распоряжении предприятия.
Таблица 8 - Обобщенная смета в рублях
Наименование данныхКварталИтого12341. Ожидаемая продажа 660000550000880000132000034100002. Производственная себестоимость 532028442400698480103992027128282.1 Стоимость материалов89540740001184001776004595402.2 Труд основных производственных рабочих 34848028800046080069120017884802.3 Общезаводские накладные расходы94008804001192801711204648083. Запас готовой продукции на начало периода0439743974397-4. Запас готовой продукции на конец периода4397439743974397-5. Себестоимость реализации527631442400698480103992027084315.1 Стоимость материалов88800740001184001776004588005.2 Труд основных производственных рабочих34560028800046080069120017856005.3 Общезаводские накладные расходы93231804001192801711204640316. Валовая прибыль1323691076001815202800807015697. Торговые и административные расходы 388803648043680532801723208. Планируемая прибыль от деятельности93489711201378402268005292499. Налог на прибыль2243717069330825443212702010. Располагаемая прибыль7105254051104758172368402229
В результате своей деятельности в планируемом году предприятие получит прибыль в размере 402 229 рублей, что говорит о его эффективной работе.
2.5 Кассовый план (прогнозный план движения денежных средств)
Чтобы предвидеть реальные притоки и оттоки денежных средств на предприятии, и поддерживать необходимый запас наличных, нужно составить кассовый план (табл.10). В процессе работы предприятия нужно избегать дефицита или излишка располагаемых денежных средств.
Таблица 9 - Кассовый план в рублях
Наименование данныхКварталИтого12341. Кассовый остаток на начало периода6000-52890566327215-2. Поступило денежных средств от покупателей508200542300776600117480030019003. Итого денежных средств в наличии5142004894107822631202015-4. Направлено денежных средств: на оплату приобретенных материалов7748575998112406169608435497на оплату труда основных производственных рабочих3484802880004608006912001788480на оплату общезаводских накладных расходов7980866200105080156920408008на оплату торговых и административных расходов38880364804368053280172320на расчеты с бюджетом22437170693308254432127020 5. Итого направлено денежных средств56709048374775504811254402931325 6. Чистый денежный поток-5889058553215524936070575 7. Кассовый остаток на конец периода-5289056632721576575-
Далее рассчитывается дефицит денежных средств, который по сути представляет собой потребность в краткосрочной ссуде. Учитывая то, что в дальнейшем финансов