Финансовое планирование и анализ
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
умма кредита под залог товарно-материальных ценностей рассчитывается по формуле:
Ф + Р
К = - ------------- - (13)
Пс
- ---------
100
где Р - складские расходы, руб.
Таким образом, для покрытия текущего дефицита в 1 квартале предприятие должно привлечь ссуду под залог товарно-материальных ценностей.
Таблица 23 - Выбор источника краткосрочного финансирования в рублях
Наименование данныхКварталИтого1234 Ссуда под залог ТМЦ: ----- размер ссуды5330700053307 расходы: 68320006832 процент по ссуде 29320002932 складские расходы 39000003900 Погашение ссуды -53307--- Итого дополнительный поток5494700054947 В т. ч. экономия на расчетах с бюджетом16400001640 Итого дополнительный отток6832533070060139 Чистый дополнительный поток48115-5330700-5192 Откоррект. чистый денежный поток640466440 15688 746134206 Откоррект. остаток на конец периода66401130451460140206-
Таким образом предприятие привлекает краткосрочную ссуду под залог товарно-материальных ценностей в размере 53 307 рублей.
7. Оценка возможности инвестирования временно свободных денежных средств предприятия
Из всех возможных направлений инвестирования рассмотрим только размещение временно свободных денежных средств на счетах до востребования. Временно свободные денежные средства текущего квартала вкладываются в начале следующего квартала. Полученные проценты облагаются налогом по общей ставке.
Таблица 24 - Инвестирование временно свободных денежных средств в рублях
Наименование данныхКварталИтого1234 Кассовый остаток на начало квартала600066401130445360- Чистый денежный поток 64046644015688746- Вклад до востребования (возврат) 0063044036046663 Дополнительный поток: --26819832251 процент по вкладу 0026819832251 Дополнительный отток: 0064476540 на расчеты с бюджетом 0064476540 Откорректированный кассовый остаток на конец периода6640113044536095254- Требуемый минимум денежных средств5000500050005000- Возможная сумма вклада до востребования063044036090254-
Соответственно, предприятие может разместить на счетах до востребования 46663 рубля и получить прибыль в виде процентов в сумме 2251 рубль.
8. Прогноз финансовых документов на конец отчетного периода
Результаты планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия на конец года обобщим в следующих финансовых документах:
прогнозный отчет о движении денежных средств (табл.25);
прогнозный отчет о финансовых результатах (табл.26);
прогнозный баланс (табл.27).
Таблица 25 - Прогнозный отчет о движении денежный средств в рублях
Наименование показателяСуммаВ том числе: по текущей деятельностипо инвестицион. деятельностипо финан. деятель-ности 1. Остаток денежных средств на начало года6 000--- 2. Поступило ден. средств всего3 213 614--- в том числе: --- выручка от реализации продукции3 158 0563 158 056-55 558 кредиты, займы 53 307--53 307 проценты по фин. вложениям2 251--2 251 прочие поступления *0--- 3. Направлено денежных средств всего: 3 124 3612 954 558-169 802 в том числе: --- на оплату приобретенных товаров435 497435 497-- на оплату труда1 788 4801 788 480-- на оплату общезаводских накладных расходов 408 008408 008-- на оплату управленческих и коммерческих расходов172 320172 320-- на оплату процентов по кредитам, займам (вместе со складскими расходами) 19 832--19 832 на финансовые вложения46 663--46 663 на погашение долга по кредитам и займам103307--103307 на расчеты с бюджетом135 253135 253-- на погашение кредиторской задолженности 15 00015 000-- 4. Остаток денежных средств на конец года95 254---
Таблица 26 - Прогнозный отчет о финансовых результатах в рублях
Наименование данныхПоказательВыручка от реализации продукции3 382 720Себестоимость реализации продукции2 708 431Коммерческие и управленческие расходы172 320Прибыль от реализации продукции501 969Дополнительный доход0Прибыль от хозяйственной деятельности501 969Проценты к получению2 251Проценты к уплате (со складскими) 19 832Прочие операционные доходы0Прочие операционные расходы0Прибыль от финансовой деятельности-17 581Прочие внереализационные доходы0Прочие внереализационные расходы0Прибыль отчетного периода484 388Налог на прибыль116 253Отвлеченные средства-Нераспределенная прибыль отчетного периода368 135
По данным отчета о прибылях и убытках предприятие получит прибыль в размере 368 135 рублей.
Таблица 27 - Прогнозный баланс в рублях
АКТИВЗначениеПАССИВЗначение1. Текущие активы-5. Текущие обязательства01.1 Наличные95 2545.1 Кредиты банков01.2 Дебиторская задолженность226 7645.2 Прочие займы-1.3 Запасы материалов669335.3 Кредиторская задолженность-1.4 Готовая продукция4 3975.3.1 Задолженность поставщикам239761.5 Краткосрочные финансовые вложения46 6635.3.2 Задолженность бюджету01.6. Итого текущие активы440 0115.4 Итого текущие обязательства 239762. Имущество, находящееся в залоге0 -3. Основные активы-6. Долгосрочные обязательства500003.1 Земля5 4007. Собственный капитал3.2 Оборудование433 5007.1 Уставный капитал68 0003.3 Амортизация2188007.2 Нераспределенная прибыль518 1353.4 Итого основной капитал220 1007.3 Итого собственный капитал586 1354. Итого активы660 1118. Итого пассивы660 111
Баланс предприятия на конец года равен 660 111 рублей.
9. Финансовый анализ
На основании полученных прогнозных финансовых документов проведем финансовый анализ деятельности предприятия по следующим направлениям:
оценка имущественного положения;
оценка ликвидности;
оценка финансовой устойчивости;
оценка деловой активности;
оценка рентабельности.
Таблица 28 - Расчет финансовых показателей
Наименование показателяФормула расчета показателяна начало годана конец годаабсолютн. изменениеизме-нение в %1. Оценка имущественного положения1