Финансовое планирование и анализ
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
КУРСОВОй ПРОЕКТ
по дисциплине финансовый менеджмент
Финансовое планирование и анализ
АННОТАЦИЯ
финансовый анализ прогнозный бюджет инвестиционный
В курсовом проекте разрабатывается бюджет предприятия на один год, в разработке учитываются инвестиционные задачи и их целесообразность, решаются задачи управления дебиторской задолженностью, предлагается план погашения старых задолженностей предприятия, рассматривается и обосновывается привлечение краткосрочного займа. Также в работе составлена прогнозная отчетность предприятия на конец рассматриваемого периода и проведен ее финансовый анализ.
ВВЕДЕНИЕ
Основная цель курсового проекта - составление бюджета предприятия на один год, принятие решения об инвестициях в активы, управление дебиторской задолженностью, оценка возможности привлечения краткосрочного кредита. Означенные цели актуальны для предприятия в любое время; сейчас, когда экономика находится в состоянии кризиса, задачи кредитования и управления задолженностью клиентов актуальны особенно.
1. Баланс на начало года
На основании исходных данных составим баланс предприятия на начало года и представим его в агрегированном виде.
Таблица 1 - Баланс на начало года в рублях
АКТИВПАССИВ1. Текущие активы5. Текущие обязательства1.1. Наличные60005.1. Кредиты банков01.2. Дебиторская задолженность21005.2. Прочие займы01.3. Запасы материалов670005.3. Кредиторская задолженность-1.4 Готовая продукция05.3.1. Задолженность поставщикам150001.5. Краткосрочные финансовые вложения05.3.2. Задолженность бюджету190001.6. Итого текущие активы751005.4. Итого текущие обязательства 340002. Имущество, находящееся в залоге03. Основные активы6. Долгосрочные обязательства1000003.1. Земля54007. Собственный капитал3.2. Оборудование4335007.1. Уставный капитал680003.3. Амортизация1620007.2. Нераспределенная прибыль1500003.4. Итого основной капитал2769007.3. Итого собственный капитал2180004. Итого активы3520008. Итого пассивы352000
Как видно из представленного баланса, большую часть активов предприятия составляют основные средства, пассивов - собственный капитал. Собственных оборотных средств достаточно для поддержания ликвидности на должном уровне, главным образом за счет крупных запасов.
Также предприятие имеет задолженность перед бюджетом по налогам и сборам и банком по привлеченному краткосрочному кредиту. Данные обязательства в планируемом периоде должны быть полностью погашены.
На основе исходных данных разрабатываем бюджет предприятия. Обычно он состоит из двух частей: текущего бюджета - плана доходов и расходов, отражающего результаты оперативной деятельности, и финансового бюджета, включающего в себя прогнозную финансовую отчетность и инвестиционный план.
2. Бюджет предприятия на текущий год
Текущий бюджет включает в себя следующие документы:
-план сбыта;
-производственную программу;
-сметы расходов;
-обобщенная смета расходов (прогнозный план прибыли и убытка);
-кассовый план.
.1 План сбыта
Планирование производственного процесса предприятия начинается с определения объемов продаж и составления плана сбыта.
Годовой план продаж составляется на основе прогнозных объемов продаж из исходных данных с разбивкой по кварталам и месяцам. Попутно составляется график поступления денежных средств от покупателей с учетом инкассации.
Таблица 2 - План сбыта
МесяцПродажиВ единицахВ рубляхЯнварь120132000Февраль300330000Март180198000Первый квартал600660000Апрель100110000Май250275000Июнь150165000Второй квартал500550000Июль160176000Август400440000Сентябрь240264000Третий квартал800880000Октябрь240264000Ноябрь600660000Декабрь360396000Четвертый квартал12001320000За год31003410000За год предприятие произведет и продаст 3100 единиц изделий на 3410000 рублей.
Таблица 3 - График ожидаемых поступлений денежных средств
В рублях
ЯнварьФевральМартИтого 1 кв.АпрельМайИюньИтого 2 кв.Продажи января46200792000125400----Продажи февраля-115500198000313500----Продажи марта--6930069300118800--118800Поступления в 1 кв.46200194700267300508200118800---Продажи апреля----38500660000104500Продажи мая-----96250165000261250Продажи июня------5775057750Продажи 2 квартала----38500162250222750423500Поступления во 2 кв.----157300162250222750542300 ИюльАвгустСентябрьИтого 3 кв.ОктябрьНоябрьДекабрьИтого 4 кв.Продажи апреля--------Продажи мая--------Продажи июня99000--99000----Продажи июля 61600105600-167200----Продажи августа-154000264000418000----Продажи сентября--9240092400158400--158400Продажи 3 квартала61600259600356400677600----Поступления в 3 квартал160600259600356400776600----Продажи октября----92400158400-250800Продажи ноября-----231000396000627000Продажи декабря------138600138600Продажи 4 вартала----924003894005346001016400Поступления в 4 квартал----2508003894005346001174800Поступление за год-------3001900
Следовательно, к концу года предприятие получит 3 001 900 рублей от покупателей.
.2 Производственная программа
Производственная программа рассчитывается так, чтобы обеспечить планируемые продажи и желаемый запас готовых изделий на конец периода.
Таблица 4 - Производственная программа предприятия
ПоказательЯнварьФевральМартИтого 1 кв.АпрельМайИюньИтого 2 кв.Продажи, ед.120300180600100250150500Запасы ГП на к.кв., ед.55555555Запасы ГП на н.кв., ед.05505555Производство, ед.125300180605100250150500ПоказательИюльАвгустСентябрьИтого 3 кв.ОктябрьНоябрьДекабрьИтого 4 кв.Продажи, ед.1604002408002406003601200Запасы ГП на к.кв., ед.55555555Запасы ГП на н.кв., ед.55555555Производство, ед.1604002408002406003601200В планируемом периоде предприятие произведет 605 + 500 + 800