Финансовое планирование и анализ
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
+ 1200 = 3105 единиц изделий. В плане сбыта годовой объем продаж равен 3100, оставшиеся 5 изделий - запас готовой продукции.
2.3 Сметы расходов
Рассчитав производственную программу, определимся с расходами. Для этого составим сметы использования основных материалов, труда, накладных, торговых и административных расходов.
Одновременно со сметой использования основных материалов составим помесячный график выплат поставщикам.
Таблица 5 - Смета использования основных материалов
ПоказательЯнварьФевральМартИтого 1 кв.АпрельМайИюньИтого 2 кв.План производства, ед.125300180605100250150500Потребность для производства материала Х, ед.75018001080363060015009003000Потребность для производства материала Y, ед.6251500900302550012507502500Запас материала Х на к.м., ед.22222222Запас материала Y на к.м., ед.44444444Запас материала Х на н.м., ед.52222222Запас материала Y на н.м., ед.64444444Закупки материала Х, ед.74718001080363060015009003000Закупки материала Y, ед.6231500900302550012507502500Цена за ед. Х, руб.1313131313131313Цена за ед. Y, руб.1414141414141414Затраты на закупку материала Х, руб.97112340014040471907800195001170039000Затраты на закупку материала Y, руб.87222100012600423507000175001050035000Общие затраты на закупку, руб.1843344400266408954014800370002220074000План производства, ед.1604002408002406003601200Потребность для производства материала Х, ед.9602400144048001440360021607200Потребность для производства материала Y, ед.8002000120040001200300018006000Запас материала Х на к.м., ед.22222222Запас материала Y на к.м., ед.44444444Запас материала Х на н.м., ед.22222222Запас материала Y на н.м., ед.44444444Закупки материала Х, ед.9602400144048001440360021607200Закупки материала Y, ед.8002000120040001200300018006000Цена за ед. Х, руб.1313131313131313Цена за ед. Y, руб.1414141414141414Затраты на закупку материала Х, руб.1248031200187206240018720468002808093600Затраты на закупку материала Y, руб.1120028000168005600016800420002520084000Общие затраты на закупку, руб.236805920035520118400355208880053280177600
В соответствии с производственной программой предприятию необходимо осуществить закупки материалов на общую сумму 459 473 рубля.
В следующей таблице отобразим выплаты поставщикам за планируемый период.
Таблица 6 - График ожидаемых выплат поставщикам
В рублях
ПоказательЯнварьФевральМартИтого 1 кв.АпрельМайИюньИтого 2 кв.Закупки января101388295-18433----Закупки февраля-244201998044400----Закупки марта--146521465211988--11988Оплачено в 1 кв.10138327153463277485----Закупки апреля----81406660014800Закупки мая----203501665037000Закупки июня----1221012210Итого закупки 2 кв.----8140270102886064010Оплачено во 2 кв.----28268270102886075998Закупки июля--------Закупки августа--------Закупки сентября--------Итого закупки 3 кв.--------Оплачено в 3 кв.--------закупки октября--------Закупки ноября--------Закупки декабря--------Итого закупки 4 кв.--------Оплачено в 4 кв.--------ПоказательИюльАвгустСентябрьИтого 3 кв.ОктябрьНоябрьДекабрьИтого 4 кв.Закупки января--------Закупки февраля--------Закупки марта--------Оплачено в 1 кв.--------Закупки апреля--------Закупки мая--------Закупки июня9990--9990----Итого закупки 2 кв.--------Оплачено во 2 кв.--------Закупки июля1302410656023680----Закупки августа-325602664059200----Закупки сентября--195361953615984--15984Итого закупки 3 кв.130244321646176102416----Оплачено в 3 кв.230144321646176112406----закупки октября----1953615984035520Закупки ноября-----488403996088800Закупки декабря------2930429304Итого закупки 4 кв.----195366482469264153624Оплачено в 4 кв.----355206482469264169608Оплачено за год435497
Далее составляется смета расходов по труду, общезаводским накладным и торгово-административным расходам.
Таблица 7 - Смета по расходам прямых затрат труда, общезаводских накладных, торгово-административных расходов.
ПоказательЯнварьФевральМартИтого 1 кв.АпрельМайИюньИтого 2 кв.Труд основных производcтвенных рабочих, руб. 720001728001036803484805760014400086400288000Общезаводские накладные расходы, руб.---94008---80400Переменные накладные расходы, руб.1620038880233287840812960324001944064800Вспомогательные материалы , руб.660015840950431944528013200792026400Труд вспомогат. рабочих, руб.540012960777626136432010800648021600Энергия (переменная часть), руб.18004320259287121440360021607200Ремонт и техобслуж. (перем.часть.), руб.240057603456116161920480028809600Постоянные накладные расходы, руб.---15600---15600Амортизация, руб.---14200---14200Энергия (постоян. часть), руб.---600---600Ремонт и техобслуж. (постоян. часть.), руб.---800---800Выплаты по накладным расходам (за минусом амортизации), руб.---79808---66200Переменные торговые и административные расходы, руб.2880720043201440024006000360012000Постоянные торговые и административные расходы (канцелярские товары, реклама, з/п служащих, прочие), руб.---24480---24480Итого торговые и административные расходы, руб.2880720043203888024006000360036480Труд основных производcтвенных рабочих, руб.92160230400138240460800138240345600207360691200Общезаводские накладные расходы, руб.---119280---171120Переменные накладные расходы, руб.207365184031104103680311047776046656155520Вспомогательные материалы , руб.844821120126724224012672316801900863360Труд вспомогат. рабочих, руб.691217280103683456010368259201555251840Энергия (переменная часть), руб.2304576034561152034568640518417280Ремонт и техобслуж. (перем.часть.), руб.30727680460815360460811520691223040Постоянные накладные расходы, руб.---15600---15600Амортизация, руб.---14200---14200Энергия (постоян. часть), руб.---600---600Ремонт и техобслуж. (постоян. часть.), руб.---800---800Выплаты по накладным расходам (за минусом амортизации), руб.---105080---156920Переменные торговые и административные расходы, руб.38409600576019200576014400864028800Постоянные торговые и административные расходы (канцелярские товары, реклама, з/п служащих, прочие), руб.---24480---24480Итого торговые и административные расходы, руб.38409600576043680576014400864053280
Исходя из сметы общезаводских накладных и торгово-административных расходов делаем вывод, что общие заводские расходы на конец планируемого года составляют сумму: 94008+ 80400+ 119280+ 171120 = 464808 рублей., а торгово-административные расходы: 38880 + 36480 + 43680 + 53280 = 172320 рублей.
2.4 Обобщенная смета (прогнозный план прибыли и убытка)
Все предшествующие расчеты объединяе?/p>