Финансовое планирование в организации ООО "Пегас-Турист"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
да.
Таблица 3.4
Бюджет движения денежных средств по текущей деятельности на 2010 год
№ п/пПоказатель2009 г.2010 г. прогноз2010 планАбсолютное изменение, (+, -)Темп роста, %1. Поступление денежных средств всего, в том числе72891761008176910952581870812150,26%1.1.Средства, полученные от покупателей, заказчиков7242798999338510864197870812150,00%1.2.Прочие доходы4637888384883840190,57%2.Расходование денежных средств всего, в том числе648757875164338158931642498125,76%2.1.Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов494814657031726195783492611125,21%2.2.Оплата труда8291091089708118383194123142,78%2.3.Выплата дивидендов, процентов150000,00%2.4.Расчеты по налогам и сборам64987164560870137255764107,92%2.5.Прочие расходы6043777945779450128,97%3.Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от текущей деятельности80159825653362793650228314348,51%
Рассчитано автором по материалам ООО Пегас-Турист
Таким образом, на 2010 год планируется повышение эффективности деятельности предприятия за счет эффекта масштаба.
Для того чтобы система управления работала в режиме превентивного реагирования, предупреждения нежелательных ситуаций, а не в режиме исправления последствий, необходимо оперативно оценивать формирование каждого показателя, своевременно выявляя возможные отклонения. Относительно денежных потоков значение оперативного анализа усиливается ещё и тем, что денежные средства являются самыми мобильными активами предприятия.
Основную часть притока денежных средств, как правило, генерирует основная деятельность предприятия. Так, для исследуемого предприятия основная деятельность реализация закупленных товаров.
Предприятия могут осуществлять качественные квартальные прогнозы, тогда планирование притоков денежных средств осуществляется с разбивкой по кварталам.
Планирование, основанное на контролируемом прогнозе, имеет целый ряд достоинств и в настоящее время в условиях нестабильности является одним из наиболее передовых методов управления организацией.
В условиях финансового и инвестиционного кризиса, недостатка оборотных средств планирование обеспечивает создание гибкой системы управления финансами предприятия. Планирование как система увязки целей предприятия с ресурсами, доходов с расходами способствует достижению максимальной эффективности деятельности предприятий.
План денежных поступлений и выплат это документ, позволяющий оценить, сколько денег нужно вложить в развитие предприятия или конкретный проект, причём делая это для лучшего, худшего и наиболее реального вариантов деятельности предприятия или проекта.
Основу оптимизации денежного потока хозяйствующего субъекта составляет обеспечение сбалансированности положительного и отрицательного объема денежных потоков. На результаты хозяйственной деятельности предприятия негативное воздействие оказывают и дефицитный и избыточный денежный поток.
Управление денежными потоками предприятия должно проводится с соблюдением баланса между двумя взаимозависимыми показателями его деятельности: ликвидностью и доходностью.
Критерием оценки эффективности управления денежными потоками является финансовая устойчивость предприятия, отражающая обеспеченность запасов и затрат определенными видами источников. Сопоставлением результатов от ее функционирования и затрат всех видов ресурсов, необходимых для ее создания и развития.
Основным показателем экономической эффективности системы является годовой экономический эффект.
Предложенные направления по совершенствованию управления денежными потоками ООО Пегас-Турист состоят из 4 этапов: совершенствование системы планирования денежных потоков предприятия, повышение качества анализа денежных потоков предприятия, оптимизация движения денежных средств и оценка эффективности управления денежными потоками на предприятии.
Для ООО Пегас-Турист приоритетными направлениями в совершенствовании организации денежных потоков должны стать:
1. Работа с дебиторами. В течение длительного времени в структуре оборотных активов предприятия высокую долю занимала просроченная дебиторская задолженность. При проведении соответствующих мер, к которым мы относим своевременное обращение в судебные инстанции по поводу востребования просроченной дебиторской задолженности, разработка гибкой системы скидок при условии 100-процентной предоплаты за поставляемую продукцию. Учитывая опыт внедрения подобных мероприятий на других предприятиях отрасли, имеющих эффективность не менее 20%, следует полагать, что предприятие сможет получить около 200000 тыс. руб. в год за счет снижения уровня дебиторской задолженности, сокращения затрат на обслуживание дебиторской задолженности, положительный эффект от повышения оборачиваемости дебиторской задолженности.
2. Мероприятия по разработке нормативов товарно-материальных ценностей. Важно осуществлять контроль за длительностью производственного и операционного циклов ввиду нестабильной динамики оборачиваемости активов. В данном направлении должны быть разработаны четкие положения и инструкции для служб и подразделений предприятия, в соответствии с которыми будет осуществляться взаимодействие подразделений в случаях увеличения срока производства продукции. Это позволит предприятию дополнительно получать от 8450 тыс. руб. до 10430 тыс. рублей в год.
3. Мониторинг стоимости привлечения кредитных ресурсов и условий кредитных договоров в различных банках ввиду низкой способности предприятия генерировать денежные потоки. В на?/p>