Финансирование деятельности бюджетных учреждений
Дипломная работа - Философия
Другие дипломы по предмету Философия
доход деятельности сократилось в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 289,2 тыс. руб.
Данные таблицы отобразим на рис. 12.
Рис. 12. Источники финансирования Челябинской лаборатории судебной экспертизы Министерства юстиции Российской Федерации
Денежные средства, поступившие из федерального бюджета расходуются на нужды учреждения в пределах доведенных до учреждения лимитах бюджетных обязательств. Денежные средства, поступившие от приносящей доход деятельности после уплаты налогов и других обязательных платежей подлежат перечислению в доход государства в пределах планового задания, разница между поступившими денежными средствами и перечислением в доход государства в анализируемом периоде остается на лицевом счете лаборатории без права расходования на нужды лаборатории.
Проведем анализ динамики и структуры расходов Челябинской лаборатории судебной экспертизы Министерства юстиции Российской Федерации.
Согласно п. 2 ст. 221 Бюджетного Кодекса РФ показатели бюджетной сметы на 2008, 2009, 2010 год, утвержденной Директором Департамента управления делами Министерства юстиции Российской Федерации (главным распорядителем), соответствует лимитам бюджетных обязательств.
Расходные расписания о лимитах бюджетных обязательств и объемах финансирования расходов из федерального бюджета на 2008, 2009, 2010 год доведены главным распорядителем своевременно и в полном объеме.
В таблице 6 приведены расходы Челябинской лаборатории судебной экспертизы Министерства юстиции Российской Федерации за 2008-2010 гг.
Таблица 6 Состав расходов Челябинской лаборатории судебной экспертизы Министерства юстиции Российской Федерации
Наименование показателя2008 г.2009 г.2010 г.Тыс. руб.Структура, %Тыс. руб.Структура%Тыс. руб.Структура%Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда14223,984,114007,580,814509,684,6Оплата работ, услуг1908,811,32375,913,716879,8Прочие расходы13,10,16,80,0460,04Поступление нефинансовых активов632,23,7787,34,5652,33,8Прочие расходы (налог на имущество)141,10,8144,60,82861,7Итого расходов16919,1100,017332,1100,017140,9100,0
Из таблицы 6 видно, что наиболее значительную часть в структуре расходов Челябинской лаборатории судебной экспертизы занимает оплата труда и начисления по оплате труда.
В 2008 г. они составляют 84,1% от всех расходов, в 2009 г. - 80,8%, в 2010 г. - 84,6%. Самая незначительная часть расходов приходится на прочие расходы.
На рис. 13 представлена динамика структуры расходов Челябинской судебной экспертизы.
Рис. 13. Динамика структуры расходов Челябинской лаборатории судебной экспертизы Министерства Юстиции Российской Федерации
Проанализируем расходы лаборатории по статье Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда.
Таблица 7 Анализ расходов Челябинской лаборатории судебной экспертизы Министерства юстиции Российской Федерации по статье 210 Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда
Наименование показателя2008 г., тыс.руб.Структура, 09 г., тыс.руб.Структура, %Изменение, тыс. руб.2010 г., тыс.руб.Структура, %Изменение, тыс. руб.Заработная плата11330,379,6511108,979,3-221,411512,179,3403,2Прочие выплаты180,1310,90,08-7,115,60,14,7Начисления на выплаты по оплате труда2875,620,222887,720,6212,12981,920,694,2Итого расходов14223,910014007,5100-216,414509,6100502,1Из таблицы 7 видно, что в структуре расходов на оплату труда в течении анализируемого периода основную долю составляет заработная плата, которая в 2008 году достигла 79,65%, в 2009 году - упала до 79,3%, а в 2010 году осталась на уровне 2009 года и составила 79,3%.
Уменьшение данного показателя в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 221,4 тыс.руб. связано с отменой 10%-ой надбавки к заработной плате, а увеличение в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 403,2 тыс. руб. с выделением лаборатории 2-х единиц штатной численности (впервые за последние 3 года). Заработная плата работников лаборатории не индексировалась последние 3 года.
Наименьшую долю (менее 0,2%) занимают прочие выплаты - это суточные (командировочные расходы), изменение данного показателя непосредственно связано увеличением и уменьшением количества дней командировок.
На рисунке 14 представлена структура расходов на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда.
Рис. 14. Структура расходов на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда
Проанализируем расходы лаборатории по статье по статье Оплата работ, услуг представлены в таблице 8.
Таблица 8 Анализ расходов Челябинской лаборатории судебной экспертизы Министерства юстиции Российской Федерации по статье 220 Оплата работ, услуг
Наименование показателя2008 г., тыс. руб.Структура, 09 г., тыс.руб.Структура, %Изменение, тыс. руб.2010 г., тыс. руб.Структура, %Изменение, тыс. руб.Услуги связи1799,4200,28,421,2156,59,3-43,7Транспортные услуги100,75,3111,14,710,4573,4-54,1Коммунальные услуги1156,02128,65,413,6198,511,869,9Арендная плата за пользование имуществом250,613,135,21,5-215,4000Работы, услуги по содержанию имущества400,921848,735,7447,8248,514,7-600,2Прочие работы, услуги862,645,181052,144,3189,51026,560,8-25,6Итого расходов1908,81002375,9100467,11687100-688,9
Из таблицы 8 видно, что в структуре расходов Оплата работ, услуг наибольшую долю занимает показатель Прочие работы, услуги: в 2008 году - 45,18% от общего объема расходов, в 2009 году - 44,3%, в 2010 году - 60,8%. Это наиболее затратная статья расходов, в нее входит: охрана здания, охрана оружейной комнаты, подписка на периодические издания, приобретение и обслуживание специализированных программ для экспертов, бухгалтерских программ, страхование имущества и дорогостоящего оборудования, найм жилых помещений пр