БiзнестАУпланування зовнiшньоекономiчноi дiяльностi пiдприСФмства
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
t; Хлiбокомбiнату № 11 дорiвнюСФ 107183,22 (витрати прямi матерiальнi, загальновиробничi, адмiнiстративнi та збутовi, необхiднi для запуску виробництва у першому мiсяцi року - сiчнi).
Як було описано вище рiчний проектний обсяг випуску екструдованих продуктiв ДП ВАТ "Киiвхлiб" Хлiбокомбiнатом № 11 передбачаСФться у розмiрi 363000 кг, або якщо випускати упаковками по 250 грам, то це буде вiдповiдати 1452000 штукам упаковок (363000000 грам / 250 грам = 1452000 штук).
Виходячи iз того, що у КиСФвi передбачаСФться рiст ринку екструдованих продуктiв, тобто рiст попиту на екструдованi продукти у розмiрi 8% щорiчно або 1906,6 тонн або 1906600 кг, або що те саме, 0,66% приросту попиту на цьому ринку щомiсяця або 158,883 тонн чи 158833 кг щомiсячного приросту попиту на екструдованi продукти, то дослiджуване пiдприСФмство ДП ВАТ "Киiвхлiб" Хлiбокомбiнат № 11 щомiсяця нарощуватиме обсяги виробництва хлiбцiв. Нижче наведено вiдомостi про обсяги виробництва хлiбцiв ДП ВАТ "Киiвхлiб" Хлiбокомбiнатом № 11, виходячи iз нововведених потужностей виробництва.
Таблиця 3.9.
Обсяги виробництва хлiбцiв "Легкi та кориснi"
МiсяцьОбсяг виробництва, тоннОбсяг виробництва, гОбсяг виробництва, штук (по 250 гр)Сiчень 19,251925000077000Лютий 21,252125000085000Березень23,252325000093000Квiтень25,2525250000101000Травень27,2527250000109000Червень29,2529250000117000Липень31,2531250000125000Серпень33,2533250000133000Вересень35,2535250000141000Жовтень37,2537250000149000Листопад39,2539250000157000Грудень41,2541250000165000Всього за рiк3633630000001452000 Джерело: складено автором
РЖз таблицi вище видно, що так як обсяги попиту зростають, то вiдповiдно дослiджуване пiдприСФмство буде бiльше виробляти цього виду продукцii.
Таблиця 3.10.
Собiвартiсть 1 упаковки хлiбцiв "Легкi та кориснi" (грн./250г)
Статтi витратВсьогоВитрати на одну упаковку хлiбцiв (250 г):Прямi матерiальнi витрати (витрати на сировину та матерiали)1,60Прямi витрати на оплату працi1,08Змiннi загальновиробничi та постiйнi розподiленi загальновиробничi витрати0,13Виробнича собiвартiсть одиницi продукцii2,80
Стаття "Прямi матерiальнi витрати" всього = Кiлькiсть * Витрати = 0,2 * 8 = 1,60 (грн)
Стаття "Прямi витрати на оплату працi" = Кiлькiсть * Витрати = 0,1 * 10,75 = 1,08 (грн)
Стаття "Змiннi загальновиробничi та постiйнi розподiленi загальновиробничi витрати" = Кiлькiсть * Витрати = 0,1 * 1,30 = 0,13 (грн)
Виробнича собiвартiсть одиницi продукцii = Основнi матерiали + Витрати працi + Накладнi витрати = 1,60 + 1,08 + 0,13 = 2,80 (грн)
Далi будуть наводитися бюджети рiзних витрат iз привязкою до обсягiв виробництва хлiбцiв "Легкi та кориснi".
У додатку М наведено бюджет витрат на сировину та матерiали.
ОбСФм сировини за перiод (загальна потреба) (кг) = ОбСФм виробництва продукцii (од) * Кiлькiсть сировини на од, кг
Так наприклад, у сiчнi мiсяцi обСФм сировини за перiод (загальна потреба) (кг) у сiчнi = ОбСФм виробництва продукцii (од) у сiчнi * Кiлькiсть сировини на од, кг у сiчнi = 77000 * 0,2 = 15400 (кг)
Вартiсть матерiалiв (грн) = ОбСФм сировини за перiод (загальна потреба) (кг) * Цiна 1 кг сировини, грн.
Так наприклад, у сiчнi мiсяцi вартiсть матерiалiв (грн) у сiчнi = ОбСФм сировини за перiод (загальна потреба) (кг) у сiчнi * Цiна 1 кг сировини, грн. у сiчнi = 15400 * 8 = 123200 (грн)
Цi ж показники за всi iншi мiсяцi i за рiк розраховуються аналогiчним чином.
У додатку Н наведено графiк виплат грошових коштiв за сировину та матерiали для виробництва хрустких хлiбцiв "Легкi та кориснi". При цьому зроблено припущення, що за половину вартостi придбаних у поточному мiсяцi сировини та матерiалiв пiдприСФмство розрахуСФться у поточному мiсяцi, а за iншу половину - у наступному мiсяцi.
Так розглянемо на прикладi сiчень мiсяць.
Виплати за сировину i матерiали за сiчень у сiчнi = 0,5 * 123200 = 61600 (грн)
Виплати за сировину i матерiали за сiчень у лютому = 0,5 * 123200 = 61600 (грн)
Кредиторська заборгованiсть на кiнець року дорiвнюСФ (=) Вартiсть придбаних сировини i матерiалiв у груднi - Виплати за сировину i матерiали за грудень у груднi
Кредиторська заборгованiсть на кiнець року дорiвнюСФ (=) 264000 - 132000 = 132000 (грн).
У додатку О подано бюджет витрат на оплату працi виробничого персоналу. Проте зроблено припущення, що за перший мiсяць роботи, тобто за сiчень, заробiтну плату працiвникам буде виплачено у лютому мiсяцi. Тобто у сiчнi мiсяцi пiдприСФмство не матиме витрат на заробiтну плату, зате у лютому вони будуть удвiчi бiльшими.
Всього витрати працi (год) = ОбСФм виробництва продукцii (од) * Витрати працi осн. персоналу (год/на одиницю продукцii).
Оплата основного персоналу (грн) = Всього витрати працi (год) * Вартiсть одного часа (грн/год)
Оплата основного персоналу (грн) у лютому = Всього витрати працi (год) у сiчнi * Вартiсть одного часа (грн/год) у сiчнi + Всього витрати працi (год) у лютому * Вартiсть одного часа (грн/год) у лютому = 23360 * 11 + 23360 * 11 = 513920 (грн)
Всього витрати працi (год) у березнi = ОбСФм виробництва продукцii (од) у березнi * Витрати працi осн. персоналу (год/на одиницю продукцii) у березнi = 93000 * 0,1 = 9300 (год)
Оплата основного персоналу (грн) у березнi = Всього витрати працi (год) у березнi * Вартiсть одного часа (грн/год) у березнi = 9300 * 10,8 = 99975 (грн)
Аналогiчно розраховуються показники за кожнi iншi мiсяцi та за рiк у цiлому.
У додатку П подано бюджет загальновиробничих витрат. Буде показано, яким чином розраховано показники у бюджетi загальновиробничих витрат.
Змiннi загальновиробничi витрати (грн) = Витрати працi осн. Персоналу (год) * Но