Учет расчетов по кредитам и займам
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ъекты кредитования (по совокупности материальных запасов и производственных затрат) или только для расчетов с поставщиками, на выдачу заработной платы и под комплекс целевых экономических и социальных программ. Учреждения банков выдают кредиты на условиях строгого соблюдения принципов возвратности, срочности, платности и под обеспечение, предусмотренных действующим законодательством и согласованных сторонами.
Все вопросы, связанные с выдачей и погашением кредитов, регулируются правилами банков. Между ОАО ГМС Насосы, выступающего в качестве заемщика и банком заключается кредитный договор (приложение Е). В нем предусматриваются (фиксируются): объекты кредитования и срок кредита, условия и порядок его выдачи и погашения, формы обеспечения обязательств, процентные ставки, порядок их уплаты, обязательства, права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита, перечень документов и периодичность их представления банку и другие условия.
ОАО ГМС Насосы, желая получить кредит, представляет в банк заявление на получение кредита (кредитную заявку), в котором указывает размер, цель, обеспечение кредита и прикладывает необходимый комплект документов:
) учредительные и регистрационные (нотариально заверенные) документы:
а) копию учредительного договора;
б) копию устава (положения), утвержденного учредителем (учредителями) и зарегистрированного в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
в) документ о государственной регистрации;
г) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную нотариально;
д) годовой отчет, бухгалтерский баланс с приложениями на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией, с указанием внебалансового счета по гарантийным обязательствам либо заменяющие его бухгалтерские документы;
е) аудиторское заключение о достоверности отчета;
ж) список кредиторов и должников с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженности, с указанием даты возникновения задолженности;
з) выписку по расчетному счету на последнюю дату с отметкой банка о сальдо счета и наличии претензий к счету;
и) бизнес-план с указанием планируемых на квартал (месяц) доходов и расходов;
к) технико-экономическое обоснование кредита (ТЭО), отражающее экономическую эффективность и окупаемость затрат в течение периода, на который испрашивается кредит.
В технико-экономическом обосновании должны быть отражены: основные виды деятельности ОАО ГМС Насосы и размер уплачиваемого налога на прибыль; цель, на которую испрашивается кредит; виды расходов, производимых за счет получаемого кредита; предполагаемые сроки и сумма выпуска или приобретения продукции или оказываемых услуг с указанием расценок за единицу продукции или услуги; сумма ожидаемой прибыли от реализации (после уплаты платежей в бюджет); планируемый рынок сбыта. Технико-экономическое обоснование обязательно должно быть проанализировано кредитным работником банка и подписано с пометкой: Расчет проверен;
) копии контрактов (договоров) на мероприятие, под которое запрашивается кредит, с адресами конкретных возможных покупателей. Копии сверяются с подлинником и заверяются кредитным работником банка.
Контракт (договор) должен иметь следующую информацию: место и дату заключения контракта; предмет контракта (договора); цену и общую сумму контракта (договора); срок и условия поставки товара; условия платежа; ответственность сторон (санкции); форс-мажорные обстоятельства; порядок рассмотрения споров; юридические адреса и банковские реквизиты сторон; подпись, печать;
) документы, гарантирующие своевременное исполнение обязательств заемщика по полученной ссуде:
а) залоговое обязательство;
б) гарантийное письмо банка, в котором ведется счет заемщика, или другого банка;
в) копию письма заемщика в адрес банка-заемщика о праве банка-кредитора на бесспорное списание средств с отметкой банка-заемщика о приеме данного письма к исполнению.
В соответствии с действующим законодательством банк и ОАО ГМС Насосы в заключаемых ими договорах имеют право предусмотреть возможность бесспорного списания средств банком со счета заемщика. При этом ОАО ГМС Насосы - заемщик обязан оговорить данное условие на право банка в бесспорном порядке списывать сумму задолженности по кредиту и процентам в договоре на расчетно-кассовое обслуживание с банком, ведущим его счет, либо в письме банку по конкретному кредитному договору;
) при необходимости:
а) специальное разрешение (лицензию) на осуществление видов деятельности, регламентированных законодательством;
б) документ на право пользования (владения) производственными помещениями, землей и другими основными фондами;
в) другие документы по требованию банка.
Большое значение придается вопросам обеспечения кредита. Предоставляемые банком кредиты обеспечиваются залогом имущества, ценных бумаг, имущественными правами, а также поручительствами и гарантиями банков-гарантов. Указанные формы обеспечения возврата кредита могут использоваться как порознь, так и в сочетании. При этом размер обеспечения возврата кредита должен быть не менее суммы основного долга и причитающихся за его пользование процентов, а окончание срока действия гарантии - на шесть месяцев позже установленного договором срока погашения кредита.
Банки зачастую идут на снижение процентных ставок клиентам, предоставляющим надежное обе