Учет посреднических операций в турагентских организациях (на примере ООО "Агентство Самолет")
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
Наименование показателяНормативные значенияНачало годаКонец года1. Общий показатель платежеспособностиL1 ? 10,0570,3342. Коэффициент абсолютной ликвидности0,2 < L2 < 0,70,536120,342873. Коэффициент быстрой ликвидностиДопустимое 0,7 0,8; желательно L3 ? 10,649830,885044. Коэффициент текущей ликвидностиНеобходимое значение 1,5; оптимальное L4 ? 2,0 3,50,65050,892735. Коэффициент маневренности функционирующего капиталаУменьшение показателя в динамике - положительный факт 1,056561,07016. Доля оборотных средств в активахL6 ? 0,50,97250,99227. Коэффициент обеспеченности собственными средствамиL7 ? 0,1 (чем больше, тем лучше)-0,5381-0,1204
В данной организации общий показатель ликвидности баланса на начало и конец года не соответствует нормативному значению, т.е. меньше 1 (2009г. - 0,057; 2010г. - 0,334) но наблюдается положительная динамика, хотя до нормы еще очень далеко, баланс компании нельзя назвать ликвидным.
Значение коэффициента абсолютной ликвидности на начало периода составило 0,53612, а на конец - 0,34287, что подходит под нормативное значения и означает, что краткосрочная задолженность на отчетную дату может быть погашена в течение анализируемого периода. Но это только за счет наиболее ликвидных активов. Так как коэффициент рассчитывается по формуле и в данном предприятии идет прямая зависимость от наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств. В 2009 году покрытие обязательств имело больше возможности, чем в 2010 году.
По коэффициенту быстрой ликвидности предприятие за отчетный год превышает нормативное значение всего лишь на 0,00854, что составляет 0,8854, так в 2009 году 0,64983, что ниже нормы на 0,15017. Это не значительные расхождения и свидетельствует о том, что предприятие сможет погасить свои краткосрочные финансовые обязательства в течение 12 месяцев.
Коэффициент текущей ликвидности на начало и конец года на много меньше нормативного значения. Следовательно у предприятия не достаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. На конец года данный показатель увеличился на 24%, это положительная динамика, но требуемые нормы не выполняются.
Наличие оборотных средств во всех активах предприятия на начало года составила 97%, на конец - 99%. Как видно, произошло увеличение части оборотных активов в структуре активов предприятия, что свидетельствует об увеличении оборачиваемости активов.
Анализ ликвидности баланса ООО Агентство Самолет показал, что у предприятия баланс не абсолютно ликвидный, так как и на начало и на конец анализируемого периода ни в одном из приведённых случаев не выполняется абсолютное условие ликвидности. Но имеются средства, которые в случае необходимости могут легко преобразоваться в платежи, тем самым предприятие сможет покрыть свои обязательства или долги.
2.6 Анализ финансовой устойчивости ООО Агентство Самолет
Финансовое состояние - это способность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние это одна из важнейших сторон хозяйственной деятельности предприятия. Оно оказывает непосредственное влияние на производственную деятельность предприятия, а, следовательно, и резервы дальнейшего улучшения. Финансовое состояние, представленное в таблице 6, может быть: устойчивым, неустойчивым, кризисным [7].
Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Таблица 6
Анализ финансовой устойчивости
КоэффициентыНормативное значениеНа начало годаНа конец года12341) Коэффициент финансовой независимости0,50,1-0,5380,120157) Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств34,71127,025) Коэффициент концентрации собственного капитала0,5<Ккск<0,6-990-5996) Коэффициент концентрации привлеченного капиталаКкпк<50%1,4951,1117) Коэффициент структуры долгосрочных вложений00
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования. Но финансовая деятельность предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодна для него, особенно в тех случаях когда производство носит сезонный характер (только в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банках а в другие периоды их будет недоставать) в тоже время если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое состояние будет неустойчивым т.к. с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная работы направленная на контроль за своевременным возвратом их и на привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов [24].
Коэффициент концентрации собственного капитала показывает какая доля в общем объеме хозяйственных средств приходится на собственный капитал. Инвесторы полагают, что для финансово устойчивой организации значение этого показателя должно быть не ниже 0,5-0,6, т.е. на 50-60% имущество организации должно быть сформировано за счет собственного капитала. В моем случае коэффициент явно занижен, следовательно, предприятие формирует свои финансы за счет