Учет посреднических операций в турагентских организациях (на примере ООО "Агентство Самолет")
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
привлеченного капитала.
Коэффициент концентрации привлеченного капитала рассматривается инвесторами и кредиторами как важный индикатор финансовой устойчивости, на основе которого принимаются решения о вложении капитала. Значение этого коэффициента учитывается, как правило, инвесторами при определении конкретных условий предоставления финансовых средств: чем выше его значение, тем более жесткие условия кредитования.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений отражает долю долгосрочных обязательств в объеме внеоборотных активов. Для данного коэффициента трудно указать рекомендуемое значение: низкое его значение может свидетельствовать о невозможности привлечения долгосрочных кредитов и займов, а слишком высокое - либо о возможности предоставления надежных залогов или финансовых поручительств, либо о сильной зависимости от сторонних инвесторов. В данном случае этот коэффициент равен нулю, так как ни за 2008, ни за 2009, ни за 2010 года не было долгосрочных обязательств.
Коэффициент маневренности капитала показывает какая часть собственного капитала находится в обороте. Мои показатели данного коэффициента составляют единицу, это означает, что весь собственный капитал фирмы учувствует в обороте.
Нормативное значение коэффициента обеспеченности собственными средствами ?0,1 Чем больше значение данного коэффициента тем лучше, тем больше возможности у предприятия проводить независимую финансовую политику. У агентства за оба года данный коэффициент отрицательный, соответственно оно полностью зависимо от условий финансирования, поставленных перед ним в конкретный момент и в обще на рынке.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств показывает сколько оборотных активов приходится на 1 рубль внеоборотных активов и определяется как отношение оборотных активов к внеоборотным. Чем выше значение данного коэффициента тем больше средств предприятие вкладывает в оборотные активы.
2.7 Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью
Для правильной оценки платежеспособности и ликвидности необходимо изменение объемов текущих активов и пассивов в целом и образующих их элементов увязать с динамикой масштабов деятельности фирмы. Ниже рассматривается ряд коэффициентов, анализ динамики которых позволяет ответить на ряд вопросов, таких как что стоит за изменением величины стоимости того или иного элемента текущих активов - неэффективности управления деятельностью турфирмы или это следствие увеличения объемов производства продукции (услуг).
Анализируя оборотные средства и текущие обязательства, необходимо выделять в их составе текущие активы - запасы, дебиторскую задолженность, денежные средства - и текущие пассивы - кредиторскую задолженность.
Ликвидность дебиторской задолженности определяется главным образом скоростью и сроками ее оборачиваемости. Качество дебиторской задолженности определяется степенью соответствия сроков задолженности условиям платежа.
Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых обязательств организации перед различными субъектами экономических отношений.
Для эффективного управления фирмой очень важно знать состояние финансовых взаимоотношений с поставщиками и подрядчиками, поскольку именно ими поставляются все необходимые для нормального функционирования материальные ценности, выполняются требующиеся работы и оказываются соответствующие услуги. Объемы задолженности по поставкам продукции отражены по статьям баланса Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам и Векселя к оплате, но на данном предприятии нет обязанностей по векселям. Соответственно было бы правильно соотнести для анализа эту задолженность с Себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг [3].
Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью представлен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью
Наименование показателяНачало годаКонец годаКоэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностиВ оборотах1,9810,93В днях182,1432,94Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженностиВ оборотах6,9596,28В днях50,993,74
На конец года коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженность вырос на 10%, это означает, что в силу улучшения управления, либо эффективной работы маркетинговой службы вырос спрос на продукцию, и начали поступать денежные средства.
Уменьшение периода оборачиваемости дебиторской задолженности со 182 дней до 33дней может свидетельствовать об улучшении условий оплаты продукции (услуг) по договорам, росте финансовых возможностей у потребителей, увеличение деятельности маркетинговых подразделений и т.п.
Важно сравнивать не только объемы показателей задолженностей в абсолютном выражении, но и продолжительность периодов оборачиваемости. Если период оборачиваемости дебиторской задолженности заметно превышает аналогичный показатель по кредиторской задолженности, то это чревато возникновением затруднений в осуществлении текущих платежей.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на конец года значительно вырос, это означает, что предприятие стало активно сотрудничать с разными фирмами, и они имеют задолженность по отношению к агентству, что значительно ухудшает положение финансового состояния.
2.8 Анализ результативность текущей деятельности и использования р