Учет кассовых операций
Отчет по практике - Бухгалтерский учет и аудит
Другие отчеты по практике по предмету Бухгалтерский учет и аудит
±анке. Суммы наличных денег, необходимые для текущей хозяйственной деятельности (выплаты заработной платы, командировочных расходов) хранятся в кассе.
Задачи учета:
. Обеспечить сохранность денежных средств и контроль за использованием их по целевому назначению.
. Строгое соблюдение кассовой дисциплины, расчетной и финансовой дисциплины.
. Своевременное оформление документами всех операций по движению денежных средств.
. Своевременное и точное проведение инвентаризации денежных средств.
Для хранения денежных средств (в белорусских рублях и иностранной валюте), денежных документов и других ценностей в каждой организации создается касса. Помещение кассы должно быть изолировано, оборудовано сигнализацией, окна зарешечены, дверь обита жестью.
Деньги хранятся в несгораемых шкафах (сейфах), выдаются только через окошко, по окончанию работы кассы сейф закрывается ключом и опечатывается сургучной печатью.
Во время выдачи денег дверь должна быть закрыта с внутренней стороны. Посторонние лица в кассу не допускаются.
Операции по приему и выдаче денег из кассы производит кассир. При приеме на работу кассир подписывает договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность денежных средств по установленной форме.
Если по небрежности или халатности кассир нанесет хозяйству материальный ущерб, он обязан его возместить.
Наличные денежные средства в кассе КУП "Захарничи" могут находиться в пределах установленного лимита. Под лимитом остатка кассы понимается максимально допустимая сумма наличных денег, которая может содержаться в кассе организации по состоянию на конец рабочего дня.
Для определения лимита остатка кассы организация подает в учреждение банка заявку утвержденной формы. Лимит устанавливается ежегодно банком по согласованию с руководителем организации. Его размер зависит от условий работы организации.
Денежные средства сверх установленного лимита могут храниться в кассе в течение 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке на оплату труда, выплату пособий, стипендий. По истечении установленных сроков неиспользованные денежные средства сдаются в банк.
Изучила порядок оформления кассовых документов, их регистрации; порядка приема и выдачи наличных денег, проведения инвентаризации кассовой наличности.
Получение денежных средств из учреждения банка осуществляется по специальным денежным чекам. Чек заполняется бухгалтером, подписывается руководителем и главным бухгалтером. Обязательно ставится печать предприятия.
Сумма в чеке пишется прописью, и никакие исправления не допускаются.
Прием наличных денежных средств осуществляется с использованием Приходного кассового ордера ф. КО-1(Приложение 8), талона ф. № 20-ФС, квитанции ф. КВ-1, накладной - приходного ордера ф. № РП-4.
Приходный кассовый ордер применяется для приема денежных средств организацией. Бланки приходных кассовых ордеров являются бланками строгой отчетности. Информация об их изготовлении и реализации подлежит внесению в электронный банк данных об изготовленных и реализованных бланках первичных учетных документов. Для их приобретения организация подает заявку установленной формы в Инспекцию Министерства по налогам и сборам РБ, где ее рассматривают в течение 2 рабочих дней.
Приходные кассовые ордера выписывается в одном экземпляре и считается действительным в течение одного рабочего дня. Приходные кассовые ордера подписывает руководитель и главный бухгалтер.
При реализации продукции за наличный расчет в случае приема денежных средств в кассу может выписываться квитанция ф. № КВ-1 и талон ф. № 20-ФС (являются бланками строгой отчетности).
При реализации за наличный расчет также может выписываться накладная - приходный ордер. Он является бланком строгой отчетности, имеет учетную серию и номер, выписывается в трех экземплярах.
Выдача наличных денежных средств из кассы оформляется Расходным кассовым ордером ф. № КО-2 (Приложение 8) в одном экземпляре и подписывается руководителем и главным бухгалтером.
Не полученная в срок оплата труда депонируется и сдается в учреждение банка.
В ведомости против Ф.И.О. не получившего оплату труда ставиться штамп или пишется слово депонировано. Если таких сумм много составляется реестр.
Приходные и расходные кассовые ордера выписываются в бухгалтерии и обязательно регистрируются в специальном журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (Приложения 8,8).
В полученных кассовых ордерах кассир проверяет наличие и подлинность подписи руководителя и главного бухгалтера. Только при наличии всех заполненных реквизитов документы считаются правильно оформленными.
После получения или выдачи денег документы подписывает кассир, а на приложенных документах ставит штамп или пишет слово получено или оплачено с указанием числа, месяца и года.
Все поступления денежных средств в кассу организации и выдача денежных средств должны быть зафиксированы в кассовой книге ф. № КО-4 (Приложение --).
Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. На оборотной стороне последней страницы кассовой книги указывается количество листов, и запись заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу, второй экземпляр - отрывной и служит отчетом кассира. Второй отрывной экземпляр (отчет кассира) вмест?/p>