Учет кассовых операций
Отчет по практике - Бухгалтерский учет и аудит
Другие отчеты по практике по предмету Бухгалтерский учет и аудит
µ с приложенными первичными документами сдается в бухгалтерию ежедневно, если сумма операций за день не превышает установленного лимита, то отчет сдается, один раз в три-пять дней с выведением остатка за каждый день.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Главный бухгалтер проверяет правильность оформления кассовых документов, их записи в кассовую книгу, правильность выведения остатка и проставляет корреспонденцию счетов.
В кассовой книге главный бухгалтер расписывается за количество принятых приходных и расходных кассовых ордеров. Контроль за ведением кассовых операций возлагается на главного бухгалтера. Полученные из учреждения банка денежные средства должны использоваться строго по целевому назначению. Неиспользованные суммы сдаются в банк.
Не реже одного раза в квартал в сроки, установленные руководителем организации, в кассе должна проводиться инвентаризация, в связи, с чем создается комиссия. По результатам инвентаризации комиссией составляется Инвентаризационная опись наличных денежных средств (Приложение 8 ) в двух экземплярах.
За нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами к организациям применяют штрафные санкции, установленные Инструкцией о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в РБ, утвержденной постановлением Правления Национального банка РБ от 27.06.2003 г. № 125, а также Инструкцией о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в иностранной валюте на территории РБ, утвержденной постановлением Правления Национального банка РБ от 27.06.2002 г. № 119. В частности, штрафные санкции предусмотрены за превышение лимита остатка кассы, несвоевременное оприходование в кассу наличных денежных средств, выдачу под отчет денежных средств без полного отчета по ранее выданным суммам и другие нарушения.
При начислении штрафных санкций, установленных данными документами, в бухгалтерском учете организации составляется запись:
Дт 99 Кт 68
Меры ответственности применяются за каждое установленное нарушение в отдельности.
Изучила учет денежных средств на лицевых счетах в банке, порядка открытия счета.
Свободные денежные средства основной деятельности КУП "Захарничи" хранят на расчетном счете в банке. Хозяйство по информации директора организации филиалов и обособленных подразделений на территории Республики Беларусь и за ее пределами не имеет.
КУП "Захарничи" в отделении ОАО "Белагрпромбанк" г.Полоцк открыты счета:
расчетный счет (бел. руб.) - 3012200600071 - открыт с 11.07.1967г.;
для расчетов с населением - 3012200600068 - открыт с 09.02.1972г.;
бюджетный (дет. пособ.) - 3012200600017 - открыт с 27.03.2001г.;
бюджетный (областной) - 3605900600010 - открыт с 12.03.2004г.
Порядок открытия счетов, документы, необходимые для этого, и другие вопросы определены Правшами открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь, утвержденными постановлением Правления НБ РБ от 28.09.2000 г. № 24.12.
Для оформления открытия расчетного счета в учреждениях банка надо представить следующие документы:
) заявление на открытие счета;
) копию документа о государственной регистрации (перерегистрации) организации (свидетельство о государственной регистрации, выписка из решения местного исполнительного и распорядительного органа), удостоверенную нотариально или регистрирующим органом;
) копию учредительного документа, удостоверенную нотариально или регистрирующим органом;
) дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика;
) справку органов ФСЗН о регистрации организации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей;
) карточку с образцами подписей должностных лиц организации, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска ее печати в одном экземпляре. Карточка должна быть утверждена нотариально или вышестоящим органом;
) документ, подтверждающий регистрацию организации в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
В случае осуществления расчетов с использованием электронных расчетных документов организация представляет в банк карточку открытого ключа проверки подписи, удостоверенную подписью и печатью владельца личного ключа подписи.
На расчетный счет поступают все денежные средства за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, выручка из кассы, полученные кредиты банка и т. д.
Изучила документы на совершение банковских операций.
Платежи с расчетного счета производятся по мере поступления документов в банк для оплаты. С расчетного счета предприятия получают наличные деньги на выплату заработной платы, погашают свои обязательства перед бюджетом, возвращают банку задолженность по кредитам.
Зачисление и списание денег с расчетного счета производятся на основании соответствующих документов. Из кассы наличные деньги вносятся на расчетный счет на основании объявления на взнос наличными. На принятые деньги банк выдает предприятию квитанцию.
Основанием для получения наличных денег с расчетного счета является денежный чек. Чековые книжки получают в банке по письменному заявлению, хранятся они как бланки строгой отчетности в сейфах.
Каждый лист чековой книжки состоит из двух частей, корешка чека и чека. Заполненный чек отрывается и служит основанием для получения денег, а корешок с подпи?/p>