Учет кассовых операций
Отчет по практике - Бухгалтерский учет и аудит
Другие отчеты по практике по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ью кассира остается в чековой книжке.
Перечисление денег с расчетного счета на счета других предприятий и организаций производится по платежному поручению, платежному требованию.
Платежное поручение (Приложение 8 ) выписывается по инициативе плательщика (владельца счета). Платежное поручение выписывается в трех экземплярах. Платежное требование (Приложение 8) выписывается по инициативе поставщика на взыскание суммы со счета плательщика. Если плательщик дает обоснованный отказ от платежа банк оплату платежного требования не производит.
Банк может списывать деньги с расчетного счета в бесспорном порядке (независимо от согласия плательщика) на основании исполнительных листов судов, просроченных платежей в бюджет и т. д.
Отдельные операции могут быть оформлены банком с использованием мемориального ордера, например, списание средств при частичной оплате платежного поручения, выставленного платежного требования.
Все документы за исключением чеков выписываются, автоматизировано, а чеки выписываются чернилами или шариковой ручкой.
В банке каждому предприятию открывается лицевой счет, на котором учитывается движение денежных средств.
Банки периодически сообщают владельцам счетов о произведенных операциях, выдавая выписки со счетов с приложением к ним документов, на основании которых были выполнены зачисления или списания со счета. Выписка содержит следующие реквизиты: номер счета, дату совершения текущей операции, номера документов, на основании которых осуществлялись операции, суммы операций. В выписке обязательно указываются суммы входящего и исходящего остатков, итоги оборотов по дебету и кредиту (Приложение ).
Порядок выдачи выписок со счета и приложений к ним оговаривается между банком и организацией в договоре текущего (расчетного) банковского счета. Они могут выдаваться: лицам, имеющим право первой и второй подписи по данному счету; представителю организации (по доверенности); через абонентские ящики или по почте.
Полученную выписку необходимо проверить и при обнаружении ошибочно зачисленных или списанных сумм в течение 10 календарных дней письменно сообщить о них банку.
В бухгалтерии организации полученную выписку обрабатывают: к ней прилагают документы, подтверждающие зачисление и списание денежных средств, проставляют корреспонденцию счетов.
ОСОБЕННОСТЬ: Поступление средств на счет отражается в выписке по кредиту, а списание со счета - по дебету, так как денежные средства, находящиеся на счете организации, являются для банка привлеченными, а счет организации - клиента - пассивным.
Отдельные операции в КУП "Захарничи" могут быть оформлены банком с использованием мемориального ордера, например, списание средств при частичной оплате платежного поручения, выставленного платежного требования (вследствие недостаточности средств на счете)
Работа в качестве дублера экономиста
Ознакомление с правами и обязанностями экономиста хозяйства.
. Общие положения
.1. Главный экономист относится к категории специалистов.
.2. Главный экономист назначается на должность, перемещается и освобождается от нее руководителем организации .
.3. В своей деятельности экономист руководствуется:
.3.1 Нормативными правовыми актами, другими руководящими методическими документами и материалами по вопросам выполняемой работы.
.3.2 Приказами и распоряжениями руководителя организации, руководителя соответствующего структурного подразделения, иного должностного лица, в подчинение к которому он поступает.
.3.3 Уставом организации.
.3.4 Правилами трудового распорядка.
.3.5 Настоящей должностной инструкцией.
.4 Главный экономист должен знать:
.4.1 Нормативные правовые акты, другие руководящие и методические документы и материалы по планированию, учету и анализу деятельности организации.
.4.2 Принципы организации плановой работы.
.4.3 Порядок разработки перспективных и годовых планов хозяйственно-финансовой и производственной деятельности организации.
.4.4 Порядок разработки бизнес-планов.
.4.5 Планово-учетную документацию.
.4.6 Порядок разработки нормативов материальных, трудовых и финансовых затрат.
.4.7 Методы экономического анализа и учета показателей деятельности организации и ее подразделений.
.4.8 Методы определения экономической эффективности внедрения новой техники и технологии, организации труда, рационализаторских предложений и изобретений.
.4.9 Методы и средства проведения вычислительных работ.
.4.10 Правила оформления материалов для заключения договоров.
.4.11 Принципы организации оперативного и статистического учета.
.4.12 Порядок и сроки составления установленной отчетности.
.4.13 Отечественный и зарубежный опыт рациональной организации экономической деятельности организации в условиях рыночной экономики.
.4.14 Экономику, организацию производства, труда и управления.
.4.15 Основы технологии производства.
.4.16 Рыночные методы хозяйствования.
.4.17 Правила эксплуатации вычислительной техники, возможности ее применения для осуществления технико-экономических расчетов и анализа хозяйственной деятельности организации.
.4.18 Основы трудового законодательства.
.4.19 Правила внутреннего трудового распорядка.
.4.20 Правила и нормы охраны труда и пожарной безопасности.
.5. Главный экономист подчиняется непосредственно руководителю хозяйства
. Функции
На экономиста возлагаются следующ