Учет и аудит раiетных операций
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ы и оказанные услуги60-1.351850000Произведен зачет предварительно перечисленного аванса поставщикам и подрядчикам по поставленным материалам 60-1.260-2100000Произведен зачет предварительно перечисленного аванса поставщикам и подрядчикам по выполненным работам60-1.360-2120000Возвращены поставщиками на раiетный iет предприятия суммы предоплаты за товарно-материальные ценности в связи с расторжением договоров5160-250000Отражена задолженность поставщикам и подрядчикам в связи с приобретением основных средств08-160-1.145000Отражена задолженность поставщикам и подрядчикам в связи с выполнением строительно-монтажных работ для собственного потребления08-260-1.31418000Акцептованы iета-фактуры поставщиков за:
поступившие сырье и материалы
топливо
тару
запасные части
хозяйственный инвентарь
10-1
10-3
10-4
10-5
10-960-1.2
50000
7400000
615
27000
11200Принят на учет НДС по акцептованным iетам за:
основные средства
сырье и материалы (iет 10)
выполненные работы
19-1
19-2
19-3
60-1.1
60-1.2
60-1.3
8100
1347987
108000Акцептованы iета подрядчиков за выполненные ими работы и оказанные услуги для основного производства (без распределения по статьям затрат):
участок №1
участок №2
участок №3
20-1
20-2
20-3
60-1.3
450200Приняты к оплате iета подрядчиков за услуги по обслуживанию производства (без распределения по статьям затрат):
участок №1
участок №2
участок №3
25-1
25-2
25-3
60-1.3
124800Акцептованы iета-фактуры подрядчиков за выполненные ими работы и оказанные услуги для общехозяйственных нужд (без распределения по статьям затрат):
участок №1
участок №2
участок №3
26-1
26-2
26-3
60-1.3
100000
Учет раiетов с покупателями ведется на синтетическом iете 62 Раiеты с покупателями и заказчиками. К iету 62 открыты следующие субiета: 62-1 Реализация теплоэнергии (учитывается отпуск тепловой энергии); 62-1.1 Техобслуживание тепловых узлов и теплопунктов (учитываются выполненные работы по обслуживанию внутридомовых узлов); 62-2 Авансы полученные; 62-3 Прочая реализация (учитывается реализация имущества, оказанные услуги, не связанные с основной деятельностью). На суммы оплаты за отпущенную теплоэнергию, выполненные работы по ремонту теплопунктов или оказанные автотранспортные услуги бухгалтерия УМТЭП предъявляет iета-фактуры покупателям. При погашении покупателями задолженности она списывается с кредита iета 62 в дебет iетов учета денежных средств (50 Касса, 51 Раiетные iета). Обособленно на субiете 62-2 Авансы полученные отражают суммы полученных авансов и предварительной оплаты за тепловую энергию (работы, услуги). Аналитический учет по iету 62 Раiеты с покупателями и заказчиками в УМТЭП ведется и по виду выполненных работ, оказанных услуг, в соответствии с открытыми для этих целей субiетами.
Основные бухгалтерские записи УМТЭП по iету 62 Раiеты с покупателями и заказчиками приведены в таблице 4.
Таблица 4
Бухгалтерские записи УМТЭП по iету 62 Раiеты с покупателями и заказчиками в марте 2006 года
Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция iетовСумма, руб.ДебетКредит1234Отражена реализация теплоэнергии покупателям62-190-113000000Выставлен покупателям iет- по тех.обслуживание теплопунктов и текущему (капитальному) ремонту тепловых узлов62-1.190-1418000Отражена реализация прочих активов, оказание автотранспортных услуг62-391-1120000Поступили на раiетный iет денежные средства по оплате теплоэнергии5162-17000000Поступили на раiетный iет денежные средства от покупателей по оплате работ по техническому обслуживанию5162-1.1370000Поступили на раiетный iет предприятия авансовые платежи от покупателей 5162-21200000Выделен НДС с полученного аванса62-268-5183051Зачтен аванс, полученный от покупателей62-262-1600000
Отчисления Теплоэнергетического предприятия в бюджет в виде налогов, сборов, пошлин и других подобных платежей оформляются в бухгалтерском учете как раiеты с использованием iета 68 Раiеты по налогам и сборам.
Для аналитического учета раiетов в рабочем плане iетов УМТЭП ЗАТО г. Снежногорск к синтетическому iету 68 открыты следующие субiета по видам налогов: 68-1 Раiеты по транспортному налогу; 68-2 Раiеты по налогу на имущество; 68-3 Раiеты по налогу на доходы физических лиц; 68-4 Раiеты по налогу на прибыль; 68-5 Раiеты по налогу на добавленную стоимость; 68-6 Экологические платежи.
Основные бухгалтерские записи, производимые бухгалтерией УМТЭП по iету 68 Раiеты по налогам и сборам, приведены в таблице 5.
Раiеты с государственными внебюджетными социальными фондами в бухгалтерском учете УМТЭП ЗАТО г. Снежногорск отражаются на iете 69 Раiеты по социальному страхованию и обеспечению.
Таблица 5
Бухгалтерские записи УМТЭП по iету 68 Раiеты по налогам и сборам в июне 2006 года
Содержание хозяйственной операцииКорреспонденция iетовСумма, руб.ДебетКредит1234Начислена сумма транспортного налога (2 квартал 2006г): участок №1
участок №2
25-1
25-2
68-1
16200
3600Определена сумма налога на имущество организации за 2 квартал 2006 г.91-268-2120000Удержан налог на доходы физических лиц из сумм оплаты труда работников з?/p>