Учет и аудит обязательств организации ТОО "Степногорск-экспресс"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
банка следующие документы:
.Заявление-ходатайство на выдачу ссуды (в нем указываются сумма, цель и срок испрашиваемого кредита).
2.Технико-экономическое обоснование потребности в кредите (позволяет судить об эффективности ссуды, реальных сроках окупаемости затрат и, следовательно, сроках возврата кредита).
.Копии контрактов или иных документов, подтверждающих цель кредита в соответствии с технико-экономическим обоснованием и возможности его погашения.
.Балансы: годовой и на последнюю отчетную дату (они используются для определения платеже- и кредитоспособности клиента).
.Проект кредитного договора (по принятой в данном банке форме).
.Договор залога или договор гарантии, или договор страхования ответственности заемщиков на случай непогашения кредита. В зависимости от выбранной по согласованию с банком формы обеспечения возвратности кредита они прилагаются к кредитному договору.
.Срочное обязательство-поручение на погашение кредита в соответствии с установленными сроками.
.Справка о полученных заемных средствах в других банках (указываются банк-кредитор, сумма взятого кредита, форма его обеспечения и срок погашения).
Все предъявленные клиентом банку документы на получение ссуды тщательно изучаются банком и анализируются. В процессе их анализа банком оцениваются статус заемщика, его финансовое положение и кредитоспособность, объект кредитования, конечный экономический или социальный эффект от кредитования объекта, статус и платежеспособность организации-гаранта, возможность возврата ссуды в срок и уплаты процентов по ней.
Одновременно с кредитной заявкой ТОО Степногорск-экспресс представляет в банк свой устав и баланс, нотариально заверенные, копии учредительного договора, свидетельства о регистрации, карточку с образцами подписей первых лиц и печати предприятия, а также другую статотчетность, позволяющие вместе с балансом судить о его платежеспособности и доходности.
Согласно Типового плана счетов бухгалтерского учета получение кредитов или заемных средств в бухгалтерском учете ТОО Степногорск-экспресс отражается на счетах:[13]
-3010 Краткосрочные банковские займы, 4010 Долгосрочные банковские займы;
-3020 Краткосрочные займы полученные, 4020 Долгосрочные полученные займы;
-3050 Прочие краткосрочные финансовые обязательства, 4030 Прочие долгосрочные финансовые обязательства.
Кредиты могут предоставляться заемщикам как в тенге, так и в иностранной валюте, поэтому бухгалтерия обязана организовать аналитический учет к счету 3010 Краткосрочные банковские займы и 4010 Долгосрочные банковские займы, в котором должны быть приведены остатки на начало и конец месяца по видам краткосрочных и долгосрочных кредитов и банкам их представившим, а также обороты по дебету и кредиту счета.
В связи с этим необходимо организовать аналитический учет следующим образом:
-3011 "Краткосрочные банковские займы в тенге";
-3012 "Краткосрочные банковские займы в валюте".[5, c.48]
Для учета операций по кредиту счетов подраздела 3000 предназначен журнал-ордер №4. Бухгалтерские записи в него производятся согласно выпискам банка и другим денежным документам по кредиту синтетических счетов подраздела 3000 отражаются общими итогами за месяц согласно поступившим в течение месяца выпискам банка по строке Обороты по дебету согласно выпискам банка На основании этих данных по каждому синтетическому счету подраздела 3000 выводятся сальдо на конец месяца по строке Сальдо на конец месяца и переносятся в журнал - ордер, открываемый на следующий месяц.
2.4Анализ обязательств предприятия
В настоящее время анализ хозяйственной деятельности занимает важное место среди экономических наук. На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность. Руководство предприятия должно четко представлять за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать капитал. От того насколько оптимальна структура капитала, насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные фонды, зависит финансовое благополучие предприятия и результаты его деятельности. Поэтому анализ наличия источников формирования капитала имеет исключительно важное значение.
Целью анализа текущих обязательств является изучение объема, структуры, и движения некоторой части финансовых ресурсов предприятия и уровня эффективности их использования для выработки рациональной политики привлечения заемных средств.
Задачи анализа текущих обязательств:
-изучить состав, структуру и динамику привлечения заемных средств в рассматриваемом периоде;
-определить в динамике удельный вес товарного кредита, финансового кредита и внутренней кредиторской задолженности в общей сумме заемных средств, используемых предприятием;
-изучить состав конкретных кредиторов предприятия и условия предоставления ими различных форм финансового и товарного кредитов, эти условия рассмотреть с позиций их соответствия конъюнктуре финансового и товарного рынков;
-определить стоимость различных источников привлечения капитала;
-определить предельный объем привле?/p>