Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
ссивПоставщики и подрядчики2663011386-15244Задолженность перед персоналом организации109187+78Задолженность перед внебюджетными фондами2460+36Задолженность по налогам и сборам4492556+2107Прочие кредиторы53276127720+74444
Далее следует установить, как изменения по каждой статье оборотных активов и обязательств, проанализированных в данной таблице отразились на состоянии денежных средств организации и её чистой прибыли.
По данным формы №2 анализируемой организации выручка от реализации составила 95461 тыс. руб., а сумма дебиторской задолженности по данным таблицы №2 увеличилась на 83264 тыс. руб. Тогда реальный прирост денежных средств составит 95461 83264 = 12197 тыс. руб.
Это означает, что величина чистой прибыли, отраженная в форме №2, была завышена на 83264 тыс. руб. и эта сумма должна быть исключена из нее.
Также корректируется чистая прибыль, связанная с изменением суммы авансов, полученных от поставщиков.
Операции, отражаемые на пассивных iетах, имеют обратный механизм воздействия на движение денежных средств.
Если остатки по статьям обязательств в отчетном периоде возрастают, то сумма их увеличения должна быть прибавлена к чистой прибыли. Если остатки уменьшаются, следовательно, по iетам обязательств было заплачено больше, чем указано в отчете о движении денежных средств и сумма их уменьшения должна исключаться из величины чистой прибыли.
Особый характер имеют корректировки величины чистой прибыли, связанные с операциями начисления амортизации по основным средствам и нематериальным активам, так как указанные расходы уменьшают прибыль отчетного года, но не влияют на движение денежных средств.
Поэтому для того, чтобы получить полную величину денежного потока, к чистой прибыли следует прибавить сумму начисленной амортизации.
В отчетном году от всей деятельности было получено чистой прибыли на сумму 14886 тыс. руб. В результате операций, отраженных в формах №1, 2, 4, 5 и на iетах Главной книги, состояние денежных средств ухудшилось. Их остаток на конец года уменьшился на 18058 тыс. руб. и составил 2334 тыс. руб.
Способ оценки достаточности денежных средств состоит в определении числа их оборотов и длительности периода оборотов в днях. С этой целью расiитывают коэффициент оборачиваемости денежных средств (число оборотов в течение анализируемого периода):
Выручка от реализации (стр.010ф.2) 95461000
К об. ден. ср. = = = 8,40
0,5 (стр.260 бал.нач. г.+260 бал.кон. г.) 0,5 (20392000+2334000)
Длительность оборота в днях:
Средние остатки денежных средств х Т 10000*360
Д= = = 34,37
Выручка от реализации 95461000
где Т длительность анализируемого периода в днях.
Для проведения более точных раiетов при иiислении этого показателя вместо знаменателя выручка от реализации может быть использован средний оборот денежных средств за период, для иiисления которого следует использовать кредитовый оборот по iету 51 Раiетные iета. В том случае, если у организации существенная часть раiетов проходит через кассу и специальные iета, указанные расходы денежных средств должны быть прибавлены к сумме кредита iета 51 Раiетные iета.
Если организация проводит раiеты в валюте, величина среднего оборота должны быть увеличена на сумму кредитового оборота по iету 52 Валютные iета.
Своеобразным барометром возникновения финансовых затруднений служит тенденция сокращения доли денежных средств в составе оборотных активов организации при возрастающем объеме ее текущих обязательств. Поэтому ежемесячный анализ соотношения денежных средств и наиболее срочных обязательств (срок которых заканчивается в текущем месяце) может дать достаточно красноречивую картину избытка (недостатка) денежных средств у организации.
Анализ денежных средств организации поставляет ценную информацию руководству организации и его инвесторам. Эти сведения позволяют контролировать текущую платежеспособность организации, принимать оперативные решения по ее стабилизации, оценивать перспективы инвестиций.
Анализ движения денежных потоков, в отличие от других методов оценки финансового состояния, дает возможность сделать более обоснованные выводы о том, в каком объеме и из каких источников были получены поступившие в организацию денежные средства и каковы основные направления их использования, способна ли организация отвечать по своим текущим обязательствам, чем объясняются расхождения полученной прибыли и денежных средств и т.п.
3.3 Оптимизация уровня денежных средств организации
Очень важно при управлении денежными потоками организации осуществлять оптимизацию. Оптимизация денежных потоков это выбор лучших форм организации на предприятии, учитывая условия и особенности осуществления хозяйственной деятельности.
Основные виды оптимизации денежных средств:
Сбалансирование объемов денежных потоков направлено на обеспечение необходимой пропорциональности объемов положительного и отрицательного видов денежных средств.
Синхронизация денежных потоков во времени направлена на обеспечение необходимого уровня платежеспособности организации при снижении размера страховых денежных активов. При осуществлении синхронизации необходимо произвести классификацию по уровню нейтрализуемости, по уровню предсказуемости и т.д.
Управление денежными средствами организации представляет собой одну из фундаментальных проблем современного финансового менеджмента. Несмотря на наличие больш