Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
ого числа исследований в области управления денежными средствами, в отечественной экономической науке еще не сложилось четкого понимания сущности денежных потоков, не разработаны методики их прогнозирования и оптимизации. Во многом это связано с отличиями, существующими в финансовом управлении разных стран, уровнем развития национальных экономик и финансовых рынков, законодательства и другими факторами внешнего и внутреннего порядка, прямо или косвенно влияющими на движение денежных потоков конкретных экономических субъектов. Оптимизация потоков денежных средств одна из важных задач антикризисного финансового управления.
Денежные потоки, создаваемые текущей деятельностью организации, часто переходят в сферу инвестиционной деятельности, где могут использоваться для развития организации. Однако они могут быть направлены и в сферу финансовой деятельности для выплаты дивидендов акционерам. В действительности текущая деятельность часто поддерживается за iет финансовой и инвестиционной деятельности, что обеспечивает выживание многих предприятий в нестабильной экономической среде.
Трудности в финансовом управлении вызывают, как правило, вопросы прогнозирования и оптимизации денежных потоков. В настоящее время отсутствует общепринятая методика прогнозирования денежных потоков, недостаточно изучены и обобщены методы оптимизации денежных потоков. Разработки, касающиеся прогнозирования и оперативного анализа ДП организации, принадлежат преимущественно зарубежным экономистам и ориентированы на стабильную рыночную экономику.
Прогнозирование приобретает для отечественных предприятий и организаций особый смысл, так как позволяет увидеть контуры своего будущего развития.
Прогнозирование денежных потоков это процесс разработки прогноза притока и оттока денежных средств организации.
Оптимизация денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм организации денежных потоков с учетом условий и особенностей осуществления хозяйственной деятельности.
Основными целями оптимизации ДП являются:
обеспечение сбалансированности объемов денежных потоков;
обеспечение синхронности формирования объемов денежных потоков во времени;
обеспечение роста чистого денежного потока организации.
Основу оптимизации ДП составляет обеспечение сбалансированности объемов положительного и отрицательного их видов.
Формирование оптимальных денежных потоков позволяет обеспечить сбалансированность между операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью организации.
Оптимизацию ДП должно предварять изучение факторов, влияющих на их объемы и характер формирования во времени. Эти факторы подразделяют на внешние и внутренние (рис.1).
Рисунок 1 Факторы, влияющие на формирование денежных потоков организации
.
:
;
;
.
:
- ;
- ;
- ;
- .
, . . , .
К внешним факторам относятся:
1. Конъюнктура товарного рынка. Измен?/p>