Учет и анализ денежных средств на примере предприятия ООО "Климовская деревообрабатывающая компания"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
ость уменьшилась на 14 тыс. руб., а денежные средства уменьшились на 86 тыс. руб.;
- в течение 2009 г. сумма оборотных активов выросла на 7748 тыс. руб., это произошло в результате роста дебиторской задолженности на 285 тыс. руб., а также в результате увеличения запасов на 7990 тыс. руб. (рост по статье сырье и материалы на 344 тыс. руб. с одновременным увеличением статьи готовая продукция на 6746 тыс. руб. и появлением статьи затраты в незавершенном производстве) и значительного уменьшения величины денежных средств на 527 тыс. руб.;
В структурном соотношении в составе активов ООО КДК произошли следующие изменения:
- соотношение между иммобилизованными и мобильными активами в 2007 г. 60,5%:39,5%; в 2008 г. 54,56%:45,44%; в 2009 г. 27,11%:72,89%;
- т.е. наблюдается увеличение доли оборотных активов в составе имущества предприятия;
Таблица 5 Горизонтальный и вертикальный анализ активов ООО КДК за 2007-2009 гг., тыс. руб.
Показатель2007 г.2008 г.2009 г.Абсолютное отклонение (+/-тыс. руб.Темп роста/снижения, %Удельный вес, в % к валюте балансаАбсолютное изменение (+/-), тыс. руб.2008/ 2007 г.2009/ 2008 г.2008 к 2007 г.2009 г.к 2008 г.2007 г.2008 г.2009 г.2008 к 2007 г.2009 к 2008 г.123456789101112131. Внеоборотные активы всего:41614257420096-571,02310,986660,5054,5627,11-5,94-27,45Основные средства407038273744-243-830,94030,978359,1749,0524,16-10,13-24,88Незавершенное строительство91430456339264,72531,06051,325,512,944,19-2,572. Оборотные активы всего:271735461129482977481,30513,185039,5045,4472,895,9427,45Запасы227932081089492979901,40763,490633,1341,1172,277,9831,16сырье, материалы1862264429887823441,42001,130127,0733,8819,286,81-14,60затраты в незавершенном производстве0090009000,000,000,000,005,810,005,81готовая продукция417564700614767461,352512,96106,067,2347,181,1739,95Дебиторская задолженность129115400-142850,89153,47831,881,472,58-0,401,11Денежные средства309223304-86-5270,7217-1,36324,492,86-1,96-1,63-4,82ИТОГО АКТИВОВ687878031549492576911,13451,9856100,00100,00100,000,000,00- такое соотношение нельзя iитать приемлемым, учитывая специфику деятельности ООО КДК производственная деятельность;
- удельный вес запасов и затрат в общей сумме имущества предприятия составил в 2007 г. 33,13%; в 2008 г. 41,11%; в 2009 г. 72,27%, т.е. является достаточно значительным в составе имущества предприятия;
- удельный вес дебиторской задолженности снижается в 2008 г. с 1,88% до 1,47%, что следует раiенивать положительно, однако, в 2009 г. величина дебиторской задолженности вырастает как в абсолютном, так и в относительном выражении и составляет 400 тыс. руб. или 2,58%;
- денежные средства занимают незначительное место в составе активов предприятия ООО КДК, их удельный вес в имуществе в 2007 г. достигал значения 4,49%, а в 2009 гг. удельный вес составлял -1,96%, т.е. налицо снижение платежеспособности предприятия;
- последние два факта (рост дебиторской задолженности и уменьшение денежных средств) отрицательно характеризуют деятельность предприятия ООО КДК при управлении оборотными активам.
Основываясь на данных табл. 5 можно также сделать следующие выводы:
- величина основных средств снизилась на 326 тыс. руб. за исследуемый период;
- самый маленький удельный вес в составе внеоборотных активов ООО КДК занимает незавершенное строительство;
- самый большой удельный вес составляет удельный вес основных средств.
Проанализируем состав и структуру пассивов предприятия на основании раiетов табл. 6. За исследуемый период в источниках имущества ООО КДК произошли следующие изменения:
- сумма собственного капитала выросла в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 2051 тыс. руб. или на 35,16%, эти изменения произошли в основном за iет изменения величины нераспределенной прибыли (на 1380 тыс. руб.) и добавочного капитала (на 671 тыс. руб.), т.к. суммы других составляющих собственного капитала уставного и резервного не изменились;
Таблица 6 Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов ООО КДК за 2007-2009 гг., тыс. руб.
Показатель2007 г.2008 г.2009 г.Абсолютное отклонение (+/-), тыс. руб.Темп роста/снижения, %Удельный вес, в % к валюте балансаАбсолютное изменение (+/-), тыс. руб.2008 к 2007 г.2009 г.к 2008 г.2008 к 2007 г.2009 г.к 2008 г.2007 г.2008 г.2009 г.2008 к 2007 г.2009 г.к 2008 г.123456789101112131. Капитал и резервы всего:583358337884020511,00001,351684,8174,7550,88-10,05-23,871.1. Уставный капитал101010001,00001,00000,150,130,06-0,02-0,061.2. Резервный капитал671671671001,00001,00009,768,604,33-1,16-4,271.3. Добавочный капитал25802580325106711,00001,260137,5133,0620,98-4,45-12,081.4. Нераспределенная прибыль/ непокрытый убыток257225723952013801,00001,536537,3932,9625,51-4,43-7,462. Обязательства всего:10451970761092556401,88523,862915,1925,2549,1210,0523,872.1. Долгосрочные обязательства000000,0000000,000002.2. Краткосрочные обязательства10451970761092556401,88523,862915,1925,2549,1210,0523,872.2.1. Займы и кредиты43515536513111849603,57014,19386,3219,9042,0413,5822,132.2.2. Кредиторская задолженность6104171097-1936800,68362,63078,875,347,08-3,521,74поставщикам и подрядчикам26575358-1902830,28304,77333,850,962,31-2,891,35персоналу19423025836281,18561,12172,822,951,670,13-1,28государственным внебюджетным фондам28486820201,71431,41670,410,620,440,21-0,18по налогам и сборам10554234-511800,51434,33331,530,691,51-0,830,82прочие кредиторы1810179-81690,555617,90000,260,131,16-0,131,03ИТОГО ПАССИВОВ687878031549492576911,13451,9856100,00100,00100,000,000,00
- сумма заемных источников выросла на 6565 тыс. руб., в т.ч. за iет роста краткосрочных обязательств;
- самый большой удельный вес в структуре источников имущества занимает краткосрочная задолженность банку по займам и кредитам 6,32%, 19,9% и 42,04% в течение всего исследуемого периода соответственно;
- в соотношении между собственными и заемными источниками в 2007-2009 гг. преобладали собственные источники финансирования, к 2010 г. это соотношение составило 50,88%:49,12%, т.е. у предприятия растет зависимость от внешних источников финансирования;
- в целом структуру пассивов предприятия ООО КДК нельзя признать удовлетворительной, т.к. в исследуемом случае у предприятия слишком была с?/p>