Учет и анализ денежных средств на примере предприятия ООО "Климовская деревообрабатывающая компания"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?язанные с покупкой и продажей ценных бумаг, велики, то предприятию следует увеличить размах вариации, и наоборот. Также рекомендуется уменьшить размах вариации, если есть возможность получения дохода благодаря высокой процентной ставке по ценным бумагам.
Модель проста и в достаточной степени приемлема для предприятий, денежные расходы которых стабильны и прогнозируемы. Реализация модели осуществляется в несколько этапов:
- устанавливается минимальная величина денежных средств на р/iете;
- по статистическим данным определяется вариация ежедневного поступления средств на раiетный iет;
- определяются расходы по хранению средств на раiетном iете и расходы по трансформации денежных средств в ценные бумаги;
- расiитывают размах вариации остатка денежных средств на р/iете;
- расiитывают верхнюю границу денежных средств на р/iете при превышении которой необходимо часть денежных средств конвертировать в краткосрочные ценные бумаги;
- определяют точку возврата - величину остатка денежных средств на раiетном iете, к которой необходимо вернуться если фактический остаток средств на раiетном iете выходит за границы интервала [верхняя/нижняя граница].
С помощью модели Миллера-Орра можно определить политику управления средствами на раiетном iете.
2. Анализ организации работы предприятия ООО Климовская деревообрабатывающая компания
2.1 Организационно-правовая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью Климовская деревообрабатывающая компания создано по решению единственного Участника Общества 22 мая 2002 года, в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом РФ Об обществах с ограниченной ответственностью, iелью ведения предпринимательской деятельности и получения прибыли. ООО Климовская деревообрабатывающая компания является юридическим лицом, действует на основании Устава и закона РФ Об обществах с ограниченной ответственностью и в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации. Участниками Общества являются граждане Российской Федерации физические лица.
Полное фирменное наименование Общество с ограниченной ответственностью Климовская деревообрабатывающая компания. Сокращенное наименование - ООО КДК.
ООО Климовская деревообрабатывающая компания расположено по адресу пгт. Климово, улица Калинина, дом 174.
ООО КДК осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ, ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью, Уставом общества. Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли. ООО КДК для достижения уставных целей осуществляет следующие виды деятельности:
- деревообработка;
- заготовка, хранение, переработка и изготовление изделий из древесины;
- производство пиломатериалов и столярных изделий;
- осуществление мероприятий по восстановлению лесного фонда;
- ведение торгово-закупочной деятельности;
- розничная и оптовая торговля;
- прочие виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ.
Используя балансовые данные ООО Климовская деревообрабатывающая компания за 2007-2009 гг., можно расiитать основные показатели деятельности предприятия, которые изменились следующим образом (табл. 4).
Таблица 4 Основные показатели деятельности ООО Климовская деревообрабатывающая компания в 2007 2009 гг.
ПоказателиЗначениеОтклонение показателей 2009 г.2007 г.2008 г.2009 г.от 2007от 2008Денежная выручка предприятия, т. руб. 142201361111308-2912-2303Среднегодовая численность работников, чел., в т.ч. занятых:928558-34-27- в основном производстве, чел.676142-25-20Величина основных производственных фондов, т. руб.41614257420039-57в т.ч. по основной деятельности407038273744-326-83Себестоимость продукции, тыс. руб.10810113115519-5291-5792Чистая прибыль, тыс. руб.30461574557325273999
За весь исследуемый период прослеживалась следующая динамика основных экономических показателей, в целом выручка предприятия снизилась за три года на 2912 тыс. руб., а себестоимость снизилась на 5792 тыс. руб., что свидетельствует о снижении затратоемкости продукции.
Динамика прибыли предприятия заслуживает положительной оценки: если в 2007 г. финансовым результатом деятельности ООО КДК была прибыль в размере 3046 тыс. руб., то в 2009 г. ее значение было увеличено больше чем в полтора раза и достигло 5573 тыс. руб. В целом на предприятии ООО КДК наблюдается снижение торгового оборота, вложения предприятия в производственные фонды по основной деятельности также уменьшились на 326 тыс. руб. за 2007-2009 гг., а численность работников, занятых в основном производстве сократилась на 25 чел.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
Вначале проанализируем состав и структуру активов предприятия в динамике за три (2007-2009) года. На основании данных, приведенных в табл. 5, можно сформулировать следующие выводы.
Величина имущества предприятия ООО КДК в 2008 г. выросла на 8616 тыс. руб. или на 147,8%, в 2009 г. она выросла на 7691 тыс. руб. или на 98,56%, при этом:
- величина внеоборотных активов выросла на 96 тыс. руб. в 2008 по сравнению с 2007 г.;
- величина внеоборотных активов уменьшилась на 57 тыс. руб. в 2009 по сравнению с 2008 г.;
- сумма оборотных активов ООО КДК выросла на 829 тыс. руб. за 2008 г. в основном за iет роста суммы запасов на 929 тыс. руб. (сырье и материалы);
- краткосрочная дебиторская задолженн