Учет денежных средств на раiетных iетах
Информация - Менеджмент
Другие материалы по предмету Менеджмент
Введение
iет 51 Раiетные iета предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте России на раiетных iетах организации, открытых в кредитных учреждениях.
По дебету iета 51 Раiетные iета отражается поступление денежных средств, а по кредиту списание денежных средств с раiетных iетов организации. Операции по раiетному iету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитного учреждения по раiетному iету и прилагаемых к ним денежно-раiетных документов.
Все свободные денежные средства организации хранят в обслуживающих банках на специально открываемых, раiетных iетах. Каждому раiетному iету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на iет.
Раiетный iет представляет собой бессрочный вклад организации, так как остаток денежных средств с конца года переходит на следующий год. Хранение денежных средств на iетах в банках имеет большое значение, так как: надежно обеспечивается их сохранность от расхищений; контролируется использование по целевому назначению; облегчаются и ускоряются раiеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм раiетов; организации имеют выгоду, так как банк зачисляет на их раiетные iета процент в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на iете.
В соответствии с Указом Президента РФ от 21.03.95 №291 организации вправе иметь неограниченное количество раiетных, текущих и иных iетов.
Учет денежных средств на раiетных iетах
Для открытия раiетного iета организация самостоятельно выбирает наиболее удобный и выгодный для себя банк, куда должны быть представлены следующие документы:
- заявление на открытие iета по специальной форме;
- карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера организации с оттиском печати (в двух экземплярах). Крестьянское (фермерское) хозяйство, арендатор на индивидуальной аренде представляют карточку с одной подписью, заверенную нотариально; городской (районной) администрации о создании организации;
- копия утвержденного устава, договора аренды, документа на право пользования землей или других документов, подтверждающих законность функционирования организации, и др.
Банк открывает раiетные (текущие) iета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе.
Распорядителями денежных средств, находящихся на раiетных iетах, являются руководитель организации и главный бухгалтер. Они подписывают все документы, на основании которых производится списание денег. В связи с этим при смене одного из двух распорядителей денежных средств (руководителя организации или главного бухгалтера) в учреждение банка должна быть представлена новая карточка с образцами подписей и оттиском печати организации.
Денежные средства, хранящиеся на раiетных iетах, предназначены как для основной деятельности, так и для капитальных и финансовых вложений.
Поступление денежных средств на раiетные iета в основном происходит от зачисления выручки за проданную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги на сторону, а также внесения наличных денег из кассы, арендной платы и т.п.
С раiетного iета производятся следующие платежи: за полученные материальные ценности поставщикам, за выполненные работы, услуги подрядчикам, платежи по налогам за погашение задолженности по банковским кредитам (займам), на финансовые вложения, выдачу наличных денег в кассу для оплаты труда и на различные хозяйственные нужды и т.д.
Платежи с раiетных iетов производятся на основании распорядительных документов хозяйств и по платежным документам организаций-получателей. К распорядительным документам относятся: денежные чеки, платежные поручения и другие документы. По денежному чеку банк выдает с раiетного iета наличные деньги. По платежному поручению банк производит безналичные перечисления средств на iет другой организации. В платежном поручении указывают: наименование получателя и адрес его банка, сумму перечисленных средств, вид платежа. Все распорядительные документы выписывает организация (плательщик) и представляет их в учреждение банка. На основании этих документов в бухгалтерском учете отражаются погашение задолженности поставщику и списание денежных средств с раiетных iетов.
Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки, не iитая день выписки документа, и принимаются банками к исполнению без ограничения суммы только при наличии средств на iете плательщика. Первый экземпляр должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером организации и иметь оттиск печати. Помарки и подчистки в платежных поручениях не допускаются.
На основании совместного Приказа МНС, ГТК и Минфина России Об утверждении правил указания информации в полях Плательщик, Получатель и Назначение платежа раiетных документов на перечисление платежей на iета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также взыскание недоимок, пеней и штрафов от 01.10.01 №БГ310/373, 961, 80н новый порядокпо раiетам вводится с 2002г. (приказ №БГ310/373).
Новые правила введены для автоматизации обработки информации при учете доходов бюджетов всех уровней. Причем изменение коснулось