Учет денежных средств на раiетных iетах
Информация - Менеджмент
Другие материалы по предмету Менеджмент
лишь поля Назначение платежа, а порядок заполнения полей Плательщик и Получатель практически не изменился.
Приказ снабжен рекомендациями для плательщиков налоговых платежей при заполнении поля Назначение платежа раiетного документа. Рекомендации составлены на основе правил указания информации в поле Назначение платежа раiетных документов, утвержденных упомянутым выше совместным приказом.
Структура информации в поле Назначение платежа раiетного документа имеет следующий вид (по горизонтали значение показателей): Код бюджетной классификации, Код ОКАТО, Основание платежа, Налоговый период, Номер документа, Вид платежа, Сумма и Примечание.
Отдельные кодовые показатели и их значения с подробными пояснениями рассматриваются в Правилах указания информации в поле Назначение платежа в раiетных документах.
По одному раiетному документу в поле Назначение платежа указывается только один налог или сбор. При выполнении необходимых условий новыми правилами разрешается одним раiетным документом перечислять несколько видов платежей. Это следующие условия:
денежные средства зачисляются на один код классификации доходов бюджетов Российской Федерации (т.е. уплата по одному налогу или сбору);
платежи осуществляются на основании одного и того же документа (одинаковое значение показателей Номер документа и Дата документа);
длина поля Назначение платежа не превышает 210 символов (максимальная длина полей Плательщик и Получатель -160 символов).
Налоговые инспекции (управления) будут доводить до налогоплательщика значения кодов показателей Код бюджетной классификации и Код ОКАТО.
В рекомендациях рассмотрены возможные случаи перечисления денежных средств в бюджеты различных уровней и приведены значения показателей, которые при этом следует вносить в поле Назначение платежа.
Раiеты с помощью платежных поручений осуществляются по договоренности сторон и по товарным операциям, которые могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Срочный платеж совершается в следующих вариантах:
а)авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара или предоставления (оказания) услуг;
б)после отгрузки товара или оказания услуг, т.е. путем прямого акцепта товара или выполненных услуг (работ);
в)частичные платежи при крупных сделках.
Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
С введением в июле 1992г. предварительной оплаты и формы раiетного документа платежного требования-поручения (ф. №0401064) поставщику предоставлено право о востребовании стоимости товаров или оказания услуг через банк с покупателя.
Поставщик, выписав платежные требования-поручения вместе с транспортно-отгрузочными документами (три экземпляра), направляет их в банк покупателя. Банк покупателя, получив документы, передает плательщику платежные требования-поручения, оставляя транспортно-отгрузочные документы в картотеке №1 плательщика. Плательщик обязан возвратить в обслуживающий банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.
При согласии полностью или частично произвести оплату руководитель и главный бухгалтер предприятия-плательщика подписывают и ставят оттиск печати на всех экземплярах платежного требования-поручения и передают их в обслуживающий банк.
Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение трех дней после получения документов.
Для контроля за движением денежных средств на iетах в банке и для отражения этих операций в бухгалтерском учете организации регулярно получают из банка выписки из раiетных iетов. В выписках указываются все суммы поступлений и платежей, дата и номер документов, прилагаемых к выписке, на основании которых были произведены записи.
Получив выписку банка, главный бухгалтер подбирает к ней раiетно-платежные документы, записав карандашом напротив каждой суммы название организации, и указывает корреспондирующий iет. Надо помнить, что записи по дебету в выписке означают списание денег, а записи по кредиту поступление денег на iет. Это объясняется тем, что раiетные iета организации в учете банка являются пассивными iетами, на которых учитываются привлеченные средства.
Типовые операции по iету 51 Раiетные iета
1.На раiетный iет поступила выручка от покупателей за проданную продукцию в сумме 300 000 руб.:
Дебет iета 51 Раiетные iета 300 000 руб.
Кредит iета 62 Раiеты с покупателями и заказчиками
300 000 руб.
2.Поступил на раiетный iет краткосрочный кредит банка в сумме 500 000 руб.:
Дебет iета 51 Раiетные iета 500 000 руб. Кредит iета 66 Раiеты по краткосрочным кредитам и займам 500 000 руб.
3.Из кассы поступила выручка за проданные товары в сумме 6000 руб.:
Дебет iета 51 Раiетные iета 6000 руб. Кредит iета 50 Касса, субiет 1 6000 руб.
4.Поступила задолженность от прочих дебиторов в сумме 250 руб.:
Дебет iета 51 Раiетные iета 250 руб. Кредит iета 76 Раiеты с разными дебиторами и кредиторами, субiет 9Раiеты по прочим операциям 250 руб.
5.Перечислена задолженность поставщику з?/p>