Учет денежных средств на раiетных iетах
Информация - Менеджмент
Другие материалы по предмету Менеджмент
63) представляет собой поручение банка покупателя банку поставщика оплатить раiетные документы. Аккредитивная форма раiетов становится незаменимой для разрешения конфликта, когда поставщик товара сомневается в платежеспособности покупателя и требует предварительной оплаты, а покупатель сомневается в надежности поставщика и боится перечислить деньги. Для этого плательщик подает в свой банк заявление выставить в адрес конкретного поставщика определенную сумму, необходимую для оплаты раiетных документов при соблюдении определенных условий. Банк плательщика бронирует эти средства на отдельном iете и перечисляет в банк поставщика. При соблюдении поставщиком требований, изложенных покупателем при выставлении аккредитива (предоставлении в банк отгрузочных документов), банк поставщика зачисляет на его iет сумму аккредитива в размере предъявленных раiетных документов, а остаток возвращает покупателю с зачислением на его раiётный iет.
Что такое чек? Чек это документ, по которому выдаются наличные деньги со iетов в банках, и с помощью которого производят безналичные раiёты за товары и услуги.
Что такое чековая книжка? Чековая книжка это именной документ, имеющий установленный срок действия и предназначенный для раiётов за товары и услуги. В чековой книжке указываются Ф.И.О. владельца, номер отделения банка, выдавшего книжку, количество чеков, имеющихся в книжке, их серия и собственные номера, номер iёта, на основании которого выдана чековая книжка, и сумма, на которую она выдана. Дата и срок действия книжки заверяются подписями работников банковского учреждения и его печатью. На каждом чеке указывается порядковый номер, серия и собственный номер чека, а на оборотной стороне номер банковского учреждения, его местонахождение, номер iёта по вкладу и другие данные, относящиеся к банковскому учреждению. Каждый чек имеет в книжке корешок под тем же номером.
При покупке товаров владелец чековой книжки заполняет чек и корешок к нему. Чековая книжка с заполненным чеком и с паспортом представляется кассиру в уплату за товар. Кассир удостоверяется в личности владельца чековой книжки, сверяет данные с соответствующей записью на оборотной стороне чека и заверяет эту подпись своей подписью, отделяет чек от книжки, проставляет оттиск штампа магазина на обороте чека с указанием даты его приёма (месяц прописью) и расписывается.
С 1 июля 1994г. в России юридические лица могут получать в банке, в котором находятся их раiетные (текущие) iета, денежные средства на неотложные нужды в случае финансовых затруднений. Выдача средств на неотложные нужды юридическим лицам производится банком на основании письменных заявлений клиентов. Определяется периодичность резервирования (ежедневно, раз в неделю) с приложением специальных раiетов (выполняемых самим клиентом или банком по его поручению). Размер на неотложные нужды не должен превышать 5% среднедневных поступлений за предшествующий квартал, в том числе на выплату з/платы и приравненных к ней платежей (социальные фонды) до 5кратного размера минимальной месячной оплаты труда и фактической среднесписочной численности работников. Целевое использование получаемых в iет неотложных нужд средств определяет руководитель юридического лица.
Для получения денег из банка предприятие должно иметь чековую книжку, которую оно получает в банке по заявлению специальной формы 896. В заявлении указывается полностью фамилия, имя и отчество кассира и дается образец его подписи. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия. После проверки правильности составления заявления в бухгалтерии банка оно передается в расходную кассу банка, где кассир под расписку на заявлении получает чековую книжку на 25 или 50 чеков.
Если чековая книжка не получена в течение 30 дней, то она аннулируется. Предприятие получает наличные деньги из банка через кассира, либо другое уполномоченное лицо по денежному чеку, выписанному на его имя. При планировании получения большой суммы кассир должен подать накануне в банк заявку на требуемую сумму. В день получения бухгалтер заполняет все реквизиты одного чека и корешок к нему и под роспись в корешке выдает чек кассиру.
Что такое денежный чек? Денежный чек это документ установленной формы, содержащий приказ предприятия учреждению банка о выплате с раiётного (текущего) iёта чекодателя наличными деньгами суммы, указанной в чеке. Чеки действительны в течение 10 дней со дня их выписки, не iитая день выписки, без исправления даты. Чек представляется в банк. Работник банка проверяет правильность заполнения чека, отрывает от чека и передает представителю предприятия контрольную марку, по которой выдают деньги из кассы банка. На каждую полученную в банке сумму в бухгалтерии выписывается приходный кассовый ордер на имя, получателя денег с указанием номера чека. Квитанция приходного ордера прикладывается к выписке банка, а сам приходный ордер к кассовому отчету. В результате раiетных операций в кассе предприятия накапливаются излишние деньги сверх норм оптимальной потребности.
Для сдачи лишних денег из кассы на хранение в банк, на имя представителя предприятия выписывается расходный кассовый ордер, по которому деньги изымаются из кассы. В банке представитель предприятия получает у оператора банка и заполняет специальный бланк Объявление на взнос наличными по форме 0402001b одном экземпляре, состоящем из трех частей. После про