Учет денежных средств на раiетных iетах
Информация - Менеджмент
Другие материалы по предмету Менеджмент
В° материалы в
сумме 300 000 руб.:
Дебет iета 60 Раiеты с поставщиками и подрядчиками
300 000 руб.
Кредит iета 51 Раiетные iета 300 000 руб.
6.Перечислена задолженность кредиторам в сумме 500 руб.: Дебет iета 76 Раiеты с разными дебиторами и кредиторами, субiет 9Раiеты по прочим операциям 500 руб.
Кредит iета 51 Раiетные iета 500 руб.
7.Погашены проценты за краткосрочный кредит банку в сумме 1000 руб.:.
Дебет iета 66 Раiеты по краткосрочным кредитам и займам проценты 1000 руб. Кредит iета 51 Раiетные iета 1000 руб.
8.Перечислена задолженность финансовым органам по платежам в бюджет в сумме 45 000 руб.:
Дебет iета 68 Раiеты по налогам и сборам 45 000 руб. Кредит iета 51 Раiетные iета 45 000 руб.
9.Погашен частично краткосрочный кредит в сумме 250 000 руб.: Дебет iета 66 Раiеты по краткосрочным кредитам и займам проценты -250 000 руб.
Кредит iета 51 Раiетные iета 250 000 руб.
10.Перечислена задолженность по социальному страхованию и социальному обеспечению в сумме 25 000 руб.:
Дебет iета 69 Раiеты по социальному страхованию и обеспечению 25 000 руб. Кредит iета 51 Раiетные iета 25 000 руб.
11.Получено в кассу для выплаты заработной платы рабочим и служащим в сумме 150 000 руб.:
Дебет iета 50 Касса, субiет 1Касса организации -150 000 руб.
Кредит iета 51 Раiетные iета 150 000 руб. Следует отметить, что в настоящее время клиент может предъявлять претензии к банку. За несвоевременное (позднее следующего дня получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со iета клиента-плательщика, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся клиенту-получателю, владелец вправе потребовать от банка уплатить штраф в размере 0,5% от несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки (просрочки) платежей, отразив в учете предъявленную претензию проводкой:
Дебет субiета 762 Раiеты по претензиям
Кредит субiета 911 Прочие доходы.
Синтетический учет по iету 51 Раiетные iета осуществляется в Главной книге, а аналитический учет при мемориально-ордерной форме учета в контокоррентной книге, а при журнально-ордерной форме в журнале-ордере №2АПК.
На лицевой стороне журнала-ордера отражаются записи по кредиту iета 51 Раiетные iета в корреспонденции с дебетуемыми iетами. На обратной стороне журнала-ордера в виде ведомости производятся записи по дебету iета 51 Раiетные iета в корреспонденции с кредитуемыми iетами. В журнале-ордере №2АПК и ведомости записи производятся ежемесячно в хронологической последовательности.
До переноса в Главную книгу кредитовые обороты по журналу-ордеру №2АПК сверяют: по iету 50 KaGca с данными дебетовых оборотов (ведомости) к журналу-ордеру №1АПК; по iету 66 Специальные iета в банках с данными дебетовых оборотов (ведомости) к журналу-ордеру №3АПК; по iету 71 Раiеты с подотчетными лицами с журналом-ордером №7АПК; по iету 60 Раiеты с поставщиками и подрядчиками с журналом-ордером №6АПК; по iету 68 Раiеты по налогам и сборам с данными ведомостей №32АПК и 37АПК и т.д.
Данные из раздела (ведомости) дебетовых оборотов сверяют по iету 50 Касса с данными журнала-ордера №1АПК; по iетам 55, 57 журнала-ордера №3АПК; по iетам 62 и 90 журнала-ордера №11АПК; по iету 66 журнала-ордера №4АПК и т.д.
После произведенной сверки итогов по дебету и кредиту iета 51 Раiетные iета переносится оборот по кредиту общей суммой в графу Оборот по кредиту, а данные по дебету iета переносятся по каждой отдельной сумме с корреспондируемых iетов, и в целом итог записывается в графу Оборот по дебету.
На последней странице журнала-ордера №2АПК указывают дату завершения записей и переноса в Главную книгу и заверяют подписями исполнитель и главный бухгалтер.
Движение средств по iету. Первичные документы
На раiетный iет поступают денежные средства за проданную продукцию, за выполненные работы и услуги на сторону, кредиты банка, свободные денежные средства из кассы, прочие поступления по основной деятельности. Деньги на раiетный iет зачисляют согласно банковским правилам на основании типовых денежных и раiетных документов. Например, наличные деньги из кассы хозяйство вносит на раiетный iет, как известно, на основании объявления на взнос наличных денег. При этом банк выдает квитанцию о приеме денег.
Средства, поступающие от заготовительных организаций за проданную продукцию и от различных организаций за выполненные работы и услуги, банк зачисляет на раiетный iет на основании документов этих организаций о перечислении долга.
В ряде случаев согласно банковским правилам деньги по товарным операциям могут быть взысканы на основании распорядительных документов получателя. В этих случаях организация-получатель выписывает и сдает в банк для получения платежа специальный документ платежное требование. По этому документу причитающуюся сумму банк перечисляет со iета плательщика на iет предприятия-получателя.
С раiетного iета производятся следующие платежи: за полученные от других организаций и предприятий товарно-материальные ценности и оказанные услуги, выдача наличных денег в кассу для оплаты труда и на различные хозяйственные нужды, по об